高顿网校友情提示，*7包头会计实务辅导相关内容会计制证规范(五)总结如下：
　　贷：1131/.×××－应收账款-×××   1680.00
　　备注：凭证通过收款单生成。
　　摘要注明要素：应收账款科目对应的摘要栏应注明收款单号；如果是零售客户，应在摘要中写明收据上签收的人名。（如需挂入客户不详中的，应注明打款单位或打款人的全称）
　　财务检查控制要求：收款附件由出纳科及时提供，市场财务负责此业务的核算和管理；凭证复核时检查是否和收款单一致，市场财务主管月底集中检查当月应收单系统是否还有未处理单据，是否和总账凭证一致，总金额是否一致，月底核算结束后及时向会计科交应收单系统与总账核对表格；会计科对此进行复核。
　　2-2  销售发货：借：1131/.×××－应收账款-×××             1680.00
　　贷：5101.001－主营业务收入-PPR管材          1435.90
　　贷：2171.001.001－应交税金-应交增值税-销项税   244.10
　　备注：此凭证必须通过销售发票生成，销售发票由销售出库单生成。
　　摘要注明要素：摘要应注明销售收入字样。
　　财务检查控制要求：此业务由市场财务负责核算管理；月底在会计科结账前检查销售出库单、销售发票与总账凭证是否一致，对于不一致的情况及时调整，并应在会计科结账前处理完上述事项；会计科对此进行检查。
　　2-3 与经销商之间市场费用的分担
　　由我公司承担费用下经销商账：借：1131/.×××－应收账款-×××  -1680.00（红字）
　　借：5502.017－营业费用-×××        1680.00
　　由我公司代垫的运费上经销商帐：
　　借：1131/.×××－应收账款-×××  1680.00
　　贷：2181.002.005—其他应付款-市场部运费（**物流商）  1680.00
　　扣客户租金：借：1131/.×××－应收账款-×××  1680.00
　　贷：1231.002.01—低值易耗品-市场部-工具配件    1680
　　备注：必须通过其他应收单生成凭证。
　　摘要注明要素：应收账款科目对应摘要栏应注明收款单号，费用科目摘要栏应注明费用类别原因，所属期间等要素，代垫运费摘要栏注明代垫订单号，租金注明所租设备型号、租赁期间。
　　财务检查控制要求：此业务由市场财务负责核算管理，每月检查其他应收单与对应总账凭证是否一致，对于不一致的要及时查明原因并调整，月底结帐前检查是否还有未生成凭证的其他应收单。并将最终核对结果反馈到会计科；会计科复核其检查结果。
　　2-4  给经销商的返利（现金支付返利暂不在此科目进行规范）
　　2-4-1直接上经销商账形式：
　　借：1131/.×××－应收账款-×××       -1680.00（红字）
　　贷：5101.001－主营业务收入-PPR管材     -1435.90
　　贷：2171.001.001－应交税金-应交增值税-销项税    -244.10
　　备注：必须通过其他应收单生成凭证。平时只生成其他应收单，待月底统一生成返利赁证。
　　摘要注明要素：应收账款科目对应摘要栏应注明收款单号，在冲收入的科目对应摘要栏注明冲收入的性质（返利、补差价等），能够对应产品及期间的要注明到具体产品和期间。
　　财务检查控制要求：此业务由市场财务负责核算管理，市场财务应加强对附件的审核把关，保证相关的总账凭证与应收系统一致。
　　2-4-2通过预提返利返给经销商（目前仅用于市政区域）
　　A预提返利：贷：2181.002.010—其他应付款-预提返利-×××经销商     1680.00
　　贷：5101.001－主营业务收入-PPR管材           -1435.90
　　贷：2171.001.001－应交税金-应交增值税-销项税    -244.10
　　B返利上帐：借：1131/.×××－应收账款-×××            -1680.00（红字）
　　借：2181.002.010—其他应付款-预提返利-××经销商
 　　　　
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