高顿网校友情提示，*7韶关出纳会计实务相关内容工会会计制度(三十三)总结如下：
　　50603超收补助：核算工会按有关超收增缴的规定对下级工会的超收补助。
　　50604帮扶补助：核算工会按有关规定对下级工会的困难职工帮扶补助。
　　50605送温暖补助：核算工会拨付下级工会用于开展送温暖活动的补助。
　　50606救灾补助：核算工会拨付下级工会用于慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工和家庭的补助。
　　50607其他补助：核算工会拨付下级工会的除上述明细科目所述内容以外的其他补助。
　　三、补助下级支出的主要账务处理如下：
　　（一）发生补助下级支出时，借记本科目相关明细科目，贷记“银行存款”等科目。
　　（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
　　四、本科目期末结转后无余额。
　　第507号科目　事业支出
　　一、本科目核算工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。
　　二、本科目应按单位或部门设置明细账。
　　三、事业支出的主要账务处理如下：
　　（一）发生相关支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
　　（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
　　四、本科目期末结转后无余额。
　　第508号科目　其他支出
　　一、本科目核算各级工会以上支出项目以外的各项支出。如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出以及按规定计提有关专用基金等。
　　二、其他支出的主要账务处理如下：
　　（一）发生其他支出时
　　1.盘亏的库存物品，按照账面余额，借记本科目，贷记“库存物品”科目。
　　报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按库存物品账面余额，贷记“库存物品”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。
　　2．毁损、报废的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。同时，按清理过程中取得的收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按清理过程中发生的支出，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目，按清理净收入（或净支出），贷记“其他收入”科目或借记本科目。
　　3.对外捐赠支出，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
　　4.提取增收留成基金、财务专用基金时，借记本科目，贷记“专用基金——增收留成基金、财务专用基金”科目。
　　（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
　　三、本科目期末结转后无余额。
　　第四部分 会计报表格式
　　编 号
　　会计报表名称
　　编制期
　　工会01表
　　资产负债表
　　月报、年报
　　工会02表
　　收入支出表
　　月报、年报
　　工会01表附表1
　　往来款项明细表
　　年报
　　工会02表附表1
　　经费收缴情况表
　　季报、年报
　　资产负债表
　　工会01表
　　编制单位：                              年　月　日                          单位：元
　　资 产
　　年初数
　　期末数
　　负债与净资产
　　年初数
　　期末数
　　一、资 产
　　二、负 债
　　101
　　库存现金
　　201
　　应付工资(离退休费)
　　102
　　银行存款
　　202
　　应付地方 (部门)津贴补贴
　　111
　　零余额账户用款额度
　　203
　　应付其他个人收入
　　112
　　财政应返还额度
　　211
　　借入款
　　121
　　借出款
　　221
　　应付上级经费
　　131
　　应收上级经费
　　222
　　应付下级经费
　　132
　　应收下级经费
　　,
　　225
　　其他应付款
　　135
　　其他应收款
　　231
　　代管经费
　　141
　　库存物品
　　负债合计
　　151
　　投 资
　　161
　　在建工程
　　三、净资产类
　　162
　　固定资产
　　301
　　固定基金
　　302
　　在建工程
 　　　　
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