高顿网校友情提示，*7锡林郭勒盟出纳会计实务相关内容铁路运输企业会计核算办法(四)总结如下：
　　方法
　　（一）企业发生的各项管理费用，借记本科目，贷记"现金"、 "银行存款"、"应付工资"、"累计折旧"、"无形资产"等科目。
　　（二）企业上交上级管理费、营业外单位支出附加费时，借记本科目，贷记"内部往来"等科目。
　　四、期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。
　　5503 财务费用
　　一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息收入、利息支出、汇兑损益、铁路内部单位之间资金占用费、铁道资金结算机构内部调剂资金占用费以及相关的手续费用等。
　　二、本科目设置以下明细科目：
　　（一）利息收入。核算企业在金融机构的存款利息收入。
　　（二）利息支出。核算企业筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出，包括借款利息（含交付使用资产的借款利息）、应收票据贴现利息、发行债券利息等。
　　（三）汇兑损益。核算企业外币折算产生的汇兑损益。
　　（四）资金占用费收入。核算铁路内部单位之间的资金占用费收入以及铁道资金结算机构向内部单位发放调剂资金而收取的资金占用费。
　　（五）资金占用费支出。核算铁路内部单位之间的资金占用费支出以及铁道资金结算机构吸收内部单位的存款而支付的资金占用费。
　　（六）其他财务费用。核算企业文付给金融机构、铁道资金结算机构的手续费以及铁道资金结算机构收取的手续费。
　　三、本科目的核算方法
　　（一）支付借款利息时，借记本科目（利息支出），贷记"银行存款"、"预提费用"等科目。收取金融机构存款利息收入，借记"银行存款"科目，贷记本科目（利息收入）。未到期应收票据向银行贴现，"借记"银行存款"科目，贷记"应收票据"科目，借记或贷记本科目（利息支出或利息收入）。
　　（二）发生的汇兑损失，借记本科目（汇兑损益），贷记相关科目。企业发生的汇兑收益，借记相关科目，贷记本科目（汇兑损益）。
　　（三）铁道资金结算机构吸收内部单位存款而支付资金占用费，借记本科目（资金占用费支出），贷记相关科目。铁道资金结算机构向内部单位发放调剂资金而收取资金占用费，借记相关科目，贷记本科目（资金占用费收入）。
　　（四）支付资金占用费，借记本科目（资金占用费支出），贷记相关科目。收取资金占用费，借记相关科目，贷记本科目（资金占用费收入）。
　　（五）支付金融机构、铁道资金结算机构手续费，借记本科目（其他财务费用），贷记 "银行存款"等科目。铁道资金结算机构收取手续费，借记"银行存款"等科目，贷记本科目（其他财务费用）。
　　四、期末，应将本科目的余额转入 "本年利润"科目，结转后本科目应无余额。
　　5601 营业外支出
　　一、本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，除《企业会计制度》规定的内容外，还包括特准储备物资养护费，中小学、技工学校、公安机关、检察院、法院、疗养院等单位的直接支出以及与有关部门协议规定的补贴支出等。
　　二、本科目按照支出项目进行明细核算。
　　三、本科目的核算方法
　　（一）企业的中小学、技工学校、公安机关、检察院、法院、疗养院等单位发生直接支出时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
　　（二）企业按照与有关部门签订的协议，对移交地方管理的中小学、技工学校、医院等单位支付补贴时，借记本科目，贷记 "银行存款"科目。
　　（三）发生特准储备物资养护支出时，借记本科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目
　　四、期末，应将本科目的余额转入 "本年利润"科目，结转后本科目应无余额。
　　三、补充会计科目表及报表披露说明
　　（一）补充会计科目表

一级科目

 

 

 

 

二级科目

 

 

 

 

科目编号

 

 

 

 

科目名称

 

 

 

 

科目编号

 

 

 

 

科目名称

 

 

 

 

1009

 

 

 

 

 

其他货币资金

 

 

 

 

100907

 

 

 

 

 

在途货币资金

 

 

 

 

1211

 

 

 

 

 

原材料

 

 

 

 

121101

 

 

 

 

 

燃料

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121102

 

 

 

 

 

线上料

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121103

 

 

 

 

 

库存其他互换配件

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121104

 

 

 

 

 

旧轨料

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121105

 

 

 

 

 

库存制服及制服料

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121106

 

 

 

 

 

一般材料

 

 

 

 

1251

 

 

 

 

 

委托加工物资

 

 

 

 

125101

 

 

 

 

 

制服加工

 

 

 

 

1453

 

 

 

 

 

拨付所属投资

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1501

 

 

 

 

 

固定资产

 

 

 

 

150101

 

 

 

 

 

机车车辆

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150102

 

 

 

 

 

集装箱

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150103

 

 

 

 

 

线路

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150104

 

 

 

 

 

信号设备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150105

 

 

 

 

 

房屋

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150106

 

 

 

 

 

建筑物

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150107

 

 

 

 

 

机械动力设备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150108

 

 

 

 

 

运输起重设备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150109

 

 

 

 

 

传导设备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150110

 

 

 

 

 

电气化供电设备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150111

 

 

 

 

 

仪器仪表

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150112

 

 

 

 

 

工具及器具

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150113

 

 

 

 

 

信息技术设备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150114

 

 

 

 

 

高价互换配件

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150115

 

 

 

 

 

土地

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150116

 

 

 

 

 

其他

 

 

 

 

1901

 

 

 

 

 

长期待摊费用

 

 

 

 

190101

 

 

 

 

 

待摊制服补贴

 

 

 

 

1902

 

 

 

 

 

特准储备物资

 

 

 

 　　　　
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