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附 注
小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并：
1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。
2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。
3.低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。
4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。
5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。
6.小企业根据自身的规模和管
| 21710106 | 销项税额 | |||
| 21710107 | 出口退税 | |||
| 21710108 | 进项税额转出 | |||
| 21710109 | 转出多交增值税 | |||
| 217102 | 未交增值税 | |||
| 217103 | 应交营业税 | |||
| 217104 | 应交消费税 | |||
| 217105 | 应交资源税 | |||
| 217106 | 应交所得税 | |||
| 217107 | 应交土地增值税 | |||
| 217108 | 应交城市维护建设税 | |||
| 217109 | 应交房产税 | |||
| 217110 | 应交土地使用税 | |||
| 217111 | 应交车船使用税 | |||
| 217112 | 应交个人所得税 | |||
| 36 | 2176 | 其他应交款 | ||
| 37 | 2181 | 其他应付款 | ||
| 38 | 2191 | 预提费用 | ||
| 39 | 2201 | 待转资产价值 | ||
| 220101 | 接受捐赠货币性资产价值 | |||
| 220102 | 接受捐赠非货币性资产价值 | |||
| 40 | 2301 | 长期借款 | ||
| 41 | 2321 | 长期应付款 | ||
| (三) 所有者权益类 | ||||
| 42 | 3101 | 实收资本 | ||
| 43 | 3111 | 资本公积 | ||
| 311101 | 资本溢价 | |||
| 311102 | 接受捐赠非现金资产准备 | |||
| 311106 | 外币资本折算差额 | |||
| 311107 | 其他资本公积 | |||
| 44 | 3121 | 盈余公积 | ||
| 312101 | 法定盈余公积 | |||
| 312102 | 任意盈余公积 | |||
| 312103 | 法定公益金 | |||
| 45 | 3131 | 本年利润 | ||
| 46 | 3141 | 利润分配 | ||
| 314101 | 其他转入 | |||
| 314102 | 提取法定盈余公积 | |||
| 314103 | 提取法定公益金 | |||
| 314109 | 提取任意盈余公积 | |||
| 314110 | 应付利润 | |||
| 314111 | 转作资本的利润 | |||
| 314115 | 未分配利润 | |||
| (四) 成本类 | ||||
| 47 | 4101 | 生产成本 | ||
| 410101 | 基本生产成本 | |||
| 410102 | 辅助生产成本 | |||
| 48 | 4105 | 制造费用 | ||
| (五) 损益类 | ||||
| 49 | 5101 | 主营业务收入 | ||
| 50 | 5102 | 其他业务收入 | ||
| 51 | 5201 | 投资收益 | ||
| 52 | 5301 | 营业外收入 | ||
| 53 | 5401 | 主营业务成本 | ||
| 54 | 5402 | 主营业务税金及附加 | ||
| 55 | 5405 | 其他业务支出 | ||
| 56 | 5501 | 营业费用 | ||
| 57 | 5502 | 管理费用 | ||
| 58 | 5503 | 财务费用 | ||
| 59 | 5601 | 营业外支出 | ||
| 60 | 5701 | 所得税 | ||
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