高顿网校友情提示，*7吕梁出纳实务相关内容《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南(二十七)总结如下：
出

 

 

 

 

 

　

 

 

 

 

 

　

 

 

 

 

—佣金支出

 

 

 

 

 

　

 

 

 

 

 

　

 

 

 

 

手续费及佣金净收入

 

 

 

 

 

　

 

 

 

 

 

　

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15．受托客户资产管理手续费及佣金收入的披露格式如下：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

项 目

 

 

 

 

 

本期发生额

 

 

 

 

 

上期发生额

 

 

 

 

定向资产管理业务

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

专项资产管理业务

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

集合资产管理业务（按项目列示）

 

 

 

 

1.

 

 

 

 

┈┈

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16．分部报告

 

 

 

 

（1）主要报告形式是业务分部的披露格式如下：

 

 

 

 

单位：元

 

 

 

 

 

项

 

 

 

 

 

 

 

目

 

 

 

……

 

 

项目

 

 

 

 

 

××业务

 

 

 

 

 

××业务

 

 

 

 

 

……

 

 

 

 

 

其他

 

 

 

 

 

抵销

 

 

 

 

 

合计

 

 

 

 

本期

 

 

 

 

上期

 

 

 

 

 

本期

 

 

 

 

 

上期

 

 

 

 

本期

 

 

 

 

上期

 

 

 

 

 

本期

 

 

 

 

 

上期

 

 

 

 

 

本期

 

 

 

 

 

上期

 

 

 

 

 

一、营业收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

手续费及佣金净收入 其中：分部间手续费及佣金净收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

二、营业费用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、营业利润（亏损）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、资产总额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、负债总额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、补充信息

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1．折旧和摊销费用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2．资本性支出

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3．折旧和摊销以外的非现金费用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

　　注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。
　　（2）在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。
　　17．除以上项目以外的其他项目，应当比照商业银行进行披露。
　　（七）或有事项
　　比照商业银行进行披露。
　　（八）资产负债表日后事项
　　比照商业银行进行披露。
　　（九）关联方关系及其交易
　　比照商业银行进行披露。
　　（十）风险管理
　　1．风险管理政策和组织架构
　　（1）风险管理政策，主要包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等。
　　（2）风险治理组织架构，主要包括各风险管理委员会和相关职能部门的设立和运转情况。
　　2．信用风险
　　除比照商业银行披露必要的信用风险信息外，还应按行业、地区和交易对手的信用评级等分别披露信用风险信息。
　　3．流动风险
　　除比照商业银行披露必要的流动风险信息外，还应披露进行流动性风险管理拟采取的主要措施。
　　4．市场风险
　　比照商业银行披露市场风险信息。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tags：企业会计准则
 　　　　
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