高顿网校友情提示，*7晋城出纳实务相关内容《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南(二十五)总结如下：

受托客户资产管理业务净收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利息净收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

投资收益（损失以“-”号填列）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

汇兑收益（损失以“-”号填列）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他业务收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

二、营业支出

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

营业税金及附加

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

业务及管理费

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

资产减值损失

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他业务成本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加：营业外收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

减：营业外支出

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

减：所得税费用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六、每股收益：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（一）基本每股收益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（二）稀释每股收益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

　　证券公司所有者权益变动表，比照商业银行格式。
　　十、证券公司报表附注
　　证券公司应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：
　　（一）证券公司的基本情况
　　（二）财务报表的编制基础
　　（三）遵循企业会计准则的声明
　　（四）重要会计政策和会计估计
　　（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
　　以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露。
　　（六）报表重要项目的说明
　　1．货币资金的披露格式如下：

项 目

 

 

 

 

期末账面余额

 

 

 

 

年初账面余额

 

 

 

 

库存现金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

银行存款

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：公司自有

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

经纪业务客户

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

结算备付金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：公司自有

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

经纪业务客户

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他货币资金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：新股申购款

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

　　2．买入返售金融资产除比照商业银行进行披露外，还应按交易对手披露以下信息：
 

项 目

 

 

 

 

期末账面余额

 

 

 

 

年初账面余额

 

 

 

 

同 业

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他非银行金融机构

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

　　3．存出保证金的披露格式如下：

 

项 目

 

 

 

 

期末账面余额

 

 

 

 

年初账面余额

 

 

 

 

交易保证金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

履约保证金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 
　　4．企业应当披露代理承销证券的方式（全额包销、余额包销、代销）、承销证券的种类等情况。
　　5．企业应当披露代理兑付债券的方式、种类、记名证券或无记名证券情况。
　　6．交易席位费的披露格式如下：

 

项 目

 

 

 

 

年初账面余额

 

 

 

 

本期增加额

 

 

 

 

本期减少额

 

 

 

 

期末账面余额

 

 

 

 

 

一、原价合计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1．上海证券交易所

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：A 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2．深圳证券交易所

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：A 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

二、累计摊销额合计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1．上海证券交易所

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：A 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2．深圳证券交易所

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中：A 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B 股

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、交易席位费账面价值合计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 　　　　
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