QQ登录
微博登录
微信登录
1、购入固定资产
借：固定资产 （增值税计入固定资产）
贷：银行存款 （开出支票支付）
贷：应付账款 （款暂欠）
2、材料采购
（1）购入材料以后入库
①购入时：
借：材料采购 A
应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
贷：银行存款 （款支付）
贷：应付账款 （款暂欠）
贷：应付票据 （开出商业汇票）
贷：预付账款 （款项已预付）
②支付购入的运杂费
借：材料采购 B
贷：库存现金、银行存款
③材料验收入库（结转采购成本）
借：原材料 A+B （注金额）（该信息出自天财会计网：http://www.kj968.com）
贷：材料采购
（2）购入材料并入库
借：原材料
应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
贷：银行存款 （款支付）
贷：应付账款 （款暂欠）
贷：应付票据 （开出商业汇票）
贷：预付账款 （款项已预付）
（3）预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
3、生产等领用材料
借：生产成本----**产品（产品领用材料）
制造费用 （车间一般耗用）
管理费用 （管理部门用）
贷：原材料
4、工资的核算
①提取现金（开出支票）
借：库存现金
贷：银行存款
*将现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
②发放工资
借：应付工资
贷：库存现金
③分配工资等
借：生产成本 （生产工人的工资）
制造费用 （车间管理人员工资）
管理费用 （企业管理人员工资）
在建工程 （工程人员工资）
贷：应付职工薪酬
④支付职工困难补助等
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5、差旅费
①预借时
借：其他应收款
贷：库存现金
②报销时
借：管理费用 （管理人员）
制造费用 （车间管理人员）
借或贷：库存现金 （差额补收付）
贷：其他应收款 （原借的金额）
③直接报销（没预借）
借：管理费用 （管理人员）
制造费用 （车间管理人员）
贷：库存现金、银行存款
（该信息出自天财会计网：http://www.kj968.com）
6、期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借：销售费用
贷：银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借：管理费用
贷：库存现金
③支付银行借款的手续费
借：财务费用
贷：银行存款
④支付办公用品、水电费
借：管理费用 （管理部门用）
制造费用 （车间用）
贷：银行存款
⑤支付机器设备维修费
借：制造费用
贷：银行存款
7、折旧费
借：管理费用 （管理部门）
制造费用 （车间的）
贷：累计折旧
8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）
①借：待摊费用
贷：银行存款
②借：制造费用
管理费用
贷：待摊费用
9、制造费用的分配
（注：分配方法的使用）
借：生产成本---**产品
----**产品
贷：制造费用
10、产品完工，验收入库
借：库存商品
贷：生产成本
（该信息出自天财会计网：http://www.kj968.com）
11、销售业务
①产品销售收入实现
借：银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
②结转销售成本
借：主营业务成本（销售数量*单位成本）
贷：库存商品
③计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交营业税
---教育费附加
④预收款时
借：银行存款
贷：预收账款
12、接受投资
借：银行存款
固定资产
无形资产
贷：实收资本
13、盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷：实收资本
14、借款业务
①向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款 （<=1年）
长期借款 （>1年）
②计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
③取得银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
④归还借款
借：短期借款
贷：银行存款
15、其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
②结转材料销售成本
借：其他业务成本
贷：原材料
16、罚款收支
①取得罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入
②支付罚款
借：营业外支出
贷：库存现金
扫一扫微信，学习实务技巧
