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应收票据
应付票据
不带息 ①收到应收票据借：应收票据（面值）贷：主营业务收入 应交税金－增（进）②到期收回票面金额借：银行存款 贷：应收票据
①开出票据支付货款或应付款时 借：原材料/应付账款应交税金－增（销）贷：应付票据（面值）②到期支付票据存款借：应付票据 贷：银行存款
带息
①收到应收票据处理，同上②期中、年末计息借：应收票据
贷：财务费用③到期兑现借：银行存款贷：财务费用（余下期限的利息）应收票据（面值＋已提利息）
①开票与手续费处理，同上②年中、年末计息借：财务费用
贷：应付票据③票据到期支付本息借：应付票据（账面余额）财务费用（未计利息）贷：银行存款
其他事项
⑶汇票到期，承兑人违约拒付或无力偿还票款，收款企业作如下分录：借：应收账款 贷：应收票据⑷贴现借：银行存款（贴现净额）
贷：应收票据（账面价值）【财务费用】注：若票据到期，承兑人银行账户不足支付，银行将其退回给申请贴现的企业，同时从该企业划款，该企业将票据本息转作“应收账款”。借：应收账款（票据到期值）
贷：银行账款（票据到期值）若申请贴现企业银行账户余额不足，银行将其转作逾期贷款处理：借：应收账款（票据到期值）
贷：短期借款⑸转让（如换取物资）借：在途物资 /
原材料 应交税金－增（进） 贷：应收票据借/贷：银行存款（差额部分） ⑶承兑人到期无力支付款项时借：应付票据（账面余额）
贷：应付账款注：以后又补付时借：应付账款 贷：应付票据借：应付票据 贷：银行账款⑷银行承兑汇票到期，企业无力付款时借：应付票据
贷：短期借款注：对5/10000的罚息的处理借：财务费用贷：银行存款⑸支付银行承兑汇票手续费借：财务费用 贷：银行存款
可转换公司债券（以溢价为例） 事项
债权人（投资者） 债务人（发行人）
购买/发行 借：长期债券投资-可转券投资-债券面值 长期债券投资-可转券投资-溢价贷：银行存款
借：银行存款贷：应付债券–可转券–面值应付债券–可转券–溢价
按年计提利息 借：长期债券投资-可转券投资-应计利息
贷：投资收益-债券利息收入注：转股日尚未确认的利息处理同上 借：在建工程/财务费用 应付债券–可转券–溢价贷：应付债券–可转券–应计利息
转换
借：长期股权投资–企业贷：长期债券投资-可转券投资-债券面值长期债券投资-可转券投资-溢价长期债券投资-可转券投资-应计利息注：以长期债券投资的账面价值全额转作投资
借：应付债券–可转券–面值应付债券–可转券–溢价 应付债券–可转券–应计利息贷：股本（股份面值总额）
现金（不足转换1股部分）资本公积–股本溢价
注：转换的股份数，必须是应付债券的面值（而不是帐面价值）除以换股率；转换为股份时，不会产生损益。
购买或发行时，溢价与面值总是同方向的
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