高顿网校友情提示，*7临沂会计实务重点相关内容会计实务操作资料模板大全会计分录大全(二十七)总结如下：
　　②使用
　　i补亏（先任意后法定盈余公积金）
　　借：盈余公积
　　贷：利润分配－其他转入
　　注：①外商投资企业经批准可用储备基金补亏
　　借：盈余公积－储备基金
　　贷：利润分配－其他转入
　　ii转增资本
　　借：盈余公积
　　贷：股本（股票面值×新增股数）
　　资本公积－资本溢价/股本溢价
　　iii发放现金股利或利润
　　借：盈余公积
　　贷：应付股本
　　③法定公益金用于集体福利设施的处理
　　i固定资产购入的处理
　　借：固定资产
　　贷：银行存款
　　ii实际用公益金支付时
　　借：盈余公积－法定公益金
　　贷：盈余公积－任意盈余公积
　　iii处置用公益金购买的资产时，转回
　　借：盈余公积－任意盈余公积
　　贷：盈余公积－法定公益金
　　（2）未分配利润
　　在年度终了，由以下两项目结转而形成
　　①结转本年利润（以盈利为例）
　　借：本年利润
　　贷：利润分配–未分配利润
　　②结转利润分配各明细项目
　　借：利润分配–未分配利润
　　贷：利润分配－提取盈余公积等明细项目
　　4.弥补亏损的核算
　　①用税前利润弥补（发生亏损后的五年内）
　　借：本年利润
　　贷：利润分配–未分配利润
　　②用税后利润弥补（五年后）
　　i计算交纳所得税
　　借：所得税
 　　　　
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