高顿网校友情提示，*7南宁会计实务重点相关内容会计实务操作资料模板大全会计分录大全(十七)总结如下：
　　会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利
　　借：利润分配-应付股利
　　贷：应付股利
　　注：若股东大会与董事会批准的不一致，则应调整会计报告年度相关项目的年初数（以董事会多为例）
　　借：应付股利
　　盈余公积
　　贷：利润分配-未分配利润
　　9.其他应付款
　　①提取工会经费
　　借：管理费用（工资总额×2％）
　　贷：其他应付款-工会经费
　　②提取职工教育经费
　　借：管理费用（工资总额×1.5％）
　　贷：其他应付款-职工教育经费
　　③应付经营性租赁的租金
　　借：管理费用、营业费用、制造费用
　　贷：其他应付款
　　④收取存入保证金(如包装物押金)
　　借：银行存款
　　贷：其他应付款
　　10.其他应交款
　　①应交教育费附加(按流转税比例)
　　借：主营业务税金及附加（主营业务）
　　其他业务支出（其他业务）
　　固定资产清理（销售不动产有关）
　　贷：其他应交款–应交教育费附加
　　②矿产资源补偿费
　　i按月计提时(按月矿产品销售收入)
　　借：管理费用–矿产资源补偿费
　　贷：其他应交款–应交矿资偿费
　　ii收购未税矿产品代扣代缴，计入成本
　　借：物资采购
　　贷：其他应交款–应交矿资偿费
　　②住房公积金
　　i企业按规定交纳的住房公积金
　　借：管理费用–住房公积金
　　贷：其他应交款–应交住房公积金
　　ii应由职工个人交纳的住房公积金
 　　　　
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