高顿网校友情提示，*7张掖会计实务重点相关内容会计做账指南(十七)总结如下：
　　贷：所得税
　　107、结转所得税。
　　借：本年利润
　　贷：应交税金——应交所得税
　　108、期末，小企业结转收入。
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润     100万
　　109、期末，小企业结转费用。
　　借：本年利润         80万
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务支出
　　营业费用
　　管理费用
　　制造费用
　　营业外支出
　　所得税
　　108、109项中本年利润科目如果贷方金额大于借方金额 → 盈利
　　108、109项中本年利润科目如果贷方金额小于借方金额 → 损失
　　盈利100万—80万=20万
　　1）计提所得税。（08年1月1日起企业计提25%所得税）
　　借：所得税         50000=（100万—80万）*0.25%
　　贷：应交税金     50000
　　2）结转所得税
　　借：本年利润       50000
　　贷：应交税金——应交所得税     50000
　　110、净利润转入利润分配
　　借：本年利润       150000=200000-50000
　　贷：利润分配——未分配利润     150000
　　111、提取法定盈余公积金、任意盈余公积金。
　　借：利润分配——提取法定盈余公积    15000=150000*10%
　　——提取任意盈余公积    15000
　　贷：盈余公积——法定盈余公积    15000
　　——任意盈余公积    15000
　　112、分配利润投资者。（分给股东50000元）→ 所有者权益↓  负债↑
　　借：利润分配——应付利润   50000
　　贷：应付利润           50000
　　实际利润支付时：
　　借：应付利润
　　贷：银行存款
　　113、结转利润分配。
　　借：利润分配——未分配利润     80000
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积    15000
　　——提取任意盈余公积    15000
　　——应付利润       50000
　　例：以下1题—5题为B企业X年12月31日结账前有关账户的余额如下：
　　1）“本年利
 　　　　
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