高顿网校友情提示，*7许昌会计实务辅导相关内容员工报销差旅费的会计核算总结如下：
　　（1）差旅费的预借和报销
　　单位工作人员因出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取井填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借款借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：
　　借：其他应收款——备用金
　　贷：库存现金
　　出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。
　　（2）差旅费的报销
　　出差人员回到单位后报销差旅费，首先应填写报销单，经所在部门和财务部门领导审查签字，由财务部门有关人员对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
　　在具体结算报销过程中，对于实行定额备用金的部门和有关人员按其实际报销金额，编制现金付款凭证，其会计分录为：
　　借：有关科目
　　贷：库存现金
　　这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。在这方面，不同的单位具体情况也不同。
　　预支的时候：
　　借：其他应收款——某某人 3000
　　贷：库存现金 3000
　　回来报销时，
　　1、如果那3000块全部用完，则账务处理为：
　　借：管理费用——差旅费 3000
　　贷：其他应收款——某某人 3000
　　2、如果没用完，比如还剩300块，则账务处理为：
　　借：库存现金 300
　　管理费用——差旅费 2700
　　贷：其他应收款——某某人 3000
　　3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：
　　借：管理费用——差旅费 3300
　　贷：其他应收款——某某人 3000
　　库存现金 300
 　　　　
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