高顿网校友情提示，*7济南高级会计实务相关内容营业税自查的会计处理总结如下：
　　一、股份有限公司自查的会计处理
　　（一）纳税人经自查发现当年少交营业税
　　1、从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、销售不动产应税行为，而且是企业主营业务的。
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税：
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金-应交营业额
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　2、单位销售不动产（除房地产开发企业外）
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税：
　　借：固定资产清理
　　贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等。
　　3、转让无形资产
　　（1）按计税营业额和规定适用税率，计算应补缴营业税：
　　借：其他业务支出
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　（二）纳税人经自查发现以前年度少交营业税的
　　1、按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金-应交营业税
　　2、补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等。
　　二、除股份有限公司以外的其他企业自查的会计处理
　　（一）纳税人经自查发现当年少交营业税
　　1、民用航空企业、邮电通信业、金融保险业、旅游饮食服务企业、农业
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　2、房地产开发企业
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税金-应交营业税（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　货：银行存款等
　　3、交通运输企业
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税
　　借：营运税金及附加
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　4、铁路运输企业
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率，计算应补缴的营业税
　　借：运输税金及附加
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税税金-应交营业税
　　贷：银行存款
　　5、施工企业
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税。
　　借：工程结算税金及附加
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金
　　贷：银行存款等
　　6、外经企业
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税
　　借：营业成本
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　7、单位销售不动产（除房地产开发企业）
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
　　借：固定资产清理
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　8、单位销售无形资产
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税
　　借：其他业务支出；（金融保险企业应为：其他营业支出；外经企业应为：营业成本）
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存款等
　　（二）纳税人自查发现以前年度漏交营业税
　　（1）按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金-应交营业税
　　（2）补缴营业税
　　借：应交税金-应交营业税
　　贷：银行存等。
 　　　　
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