高顿网校友情提示，*7十堰高级会计实务相关内容退回企业所得税款的会计处理总结如下：
　　【问】在2010年度汇算清缴后，而在2011年退回企业的企业所得税款怎么做账？
　　【解答】在2010年预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：
　　计提：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　 10000
　　贷：应交税费——应交所得税　　　　 10000
　　结转：
　　借：本年利润 　　　　　　　　　　　10000
　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　 10000
　　借：利润分配——未分配利润　　　　 10000
　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　 10000
　　注：因预知当年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。
　　在2011年税务局退回税款后，应做如下账务处理：
　　如果不涉度递延所得税，退回时做如下分录：
　　借：银行存款
　　贷：以前年度损益调整
　　结转以前年度损益调整科目：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：未分配利润
 　　　　
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