来源:高顿网校 发布时间:2018-07-02 18:32 责编:Wangguoxiang
  会计人在日常工作中,需要经常进行账实核对的工作,但是会计在账务处理的过程中,经常会遇到账实不符的情况。那么,造成账实不符的原因有哪些?账实不符该如何解决?
 
造成账实不符的原因有哪些,怎么解决?
 
  造成账实不符的原因有哪些,怎么解决?
 
  1、在收、发各项财产过程中,由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。
 
  2、在财产发生增减变动时,没有填制凭证而登记入账;或者在填制凭证、登账时,发生计算上或登记上的差错。
 
  3、在财产的保管过程中,受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。
 
  4、由于保管不善或工作人员失职发生的财产残损、变质与短缺,以及货币资金、债权债务的差错。
 
  5、由于不法分子营私舞弊,贪污盗窃等而造成的财产物资损失。
 
  6、因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符等。
 
  1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符
 
  通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符,原因可能是:
 
  a.一方记账有误;
 
  b.存在未达账项,应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。
 
  2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
 
  一般采用发函询证的方法进行核对,在保证往来账户记录正确完整的基础上,向有关单位发送“往来款项对账单”。
 
  对方核实后,盖章标示相符,并退回;若不符,对方单位应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施。
 
  3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
 
  逐一对各项财产物资进项盘点,并填制盘存单,与账面余额核对,确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表,作为调整账面的原始凭证。
 
  4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符
 
  用实地盘点法来确定库存现金的实存数,与现金日记账的账面余额进行核对。查明库存现金的盘亏盘盈情况。
 
  清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。
 
  看完这篇,相信你对账实不符也有了自己的一套检查方法了。
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