根据2014年会计信息网等相关网站消息，高顿网校整理发布： 
　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。