用 户 名：13524887474
初始密码：887474（您手机后六位）
合作账户登录：
账户名：
密码：
主页>考试辅导>
3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。 首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。其次要制定和完善内部责任体系。要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗......
(二)强化商业银行内部控制的主要途径与手段 1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。 要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立符合......
2、确立科学的商业银行内部控制目标兼顾安全和效益。 在商业银行的经营管理中，安全与效益是矛盾统一的。安全是收益的前提，没有安全目标，收益目标就无从谈起。收益目标是安全目标的归宿，安全目标是为收益目标服务的。因此，确定科学合理的内部控制目标即兼顾安全和效益，是......
(一)我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标 1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。 我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。 全面原则要求商业银行内部控制系统必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留......
从克雷格对安荣事件(GraigV．Anyon，1925，第一起针对审计师责任的诉讼)开始，审计师涉嫌的案件虽然成千上万，但真正进入诉讼爆炸时期却是在20世纪60年代以后。这不能仅仅解释为一种巧合。从财务审计实务的需要出发，为了减轻实务中审计师评价内部控制的责任，审计界把内部控制的定义......
一、控制环境 所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，具体包括：管理者的思想和经营作风；企业组织结构；董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划......
5.监督 内部控制的过程必须施加以恰当的监督，必须不时地对内部控制运行质量进行评价。监督可分为持续性监督、独立性评估，一般需要二者结合。持续性监督通常在经营过程中进行或体现为经营过程的延续，包括日常管理、例行监督和常规性事后监督等；独立性评估的范围和频率取决于......
4.信息和沟通 企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有......
3.控制活动 控制活动是帮助管理层确保管理方针得以贯彻的政策和程序。控制活动的目标是经过风险评估后确定的用以管理和控制风险所必须采取的各项行动能够得到有效落实。控制活动由组织各部门依据不同目标要求实施，并贯穿组织过程始终，具体包括核准、授权、验证、对账以及对经......
2.风险评估 面对不断变化的环境，任何组织都面临各种各样的风险，必须对所面临的风险进行有效了解和估定，建立可操作的发现、判别、分析、管理、控制风险的机制，即风险评估机制。建立风险评估机制的一个重要前提是，从整体上和各单个层面上制定与不同作业层次相关联的目标，构......
内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。这五个要素作为内部控制系统主要组成部分，有其广泛和深刻的含义，具体如下： 1.控制环境 控制环境是内部控制整体框架的基础，支撑着整个内部控制框架，是整个控制框架的引擎，起着塑造组织控制文化、影响人......
评价程序 就实施阶段来说，资产管理内部控制评价程序，主要包括对资产管理内部控制进行调查了解、控制测试、缺陷认定、综合评价等程序。 (一)调查了解。资产管理内部控制调查了解是评价实施阶段的首要环节，涉及的具体内容很多。常用方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控......
(二)运行有效性评价。评价要点包括：已设计完的资产管理内部控制及其相关的管理制度是否有效执行并有效控制了整体风险;已设计好的各控制点及控制措施是否有效实施并防止了各控制环节的风险;是否建立了内部控制标准执行情况文档;是否根据业务、监管要求或法律法规等的变化持续改......
评价内容 资产管理内部控制评价的内容，总体上就是评价其设计和运行的有效性，包括过程和结果两个层面，具体评价范围包括存货、固定资产、无形资产等主要资产管理业务，具体评价内容因被评价单位内部控制成熟度以及评价单位开展评价工作的不同而不同。 (一)设计有效性评价。实......
资产管理内部控制评价是对资产管理内部控制设计及运行有效性的评价，是内部控制评价业务层面的重要内容之一。加强此项评价工作，有利于促使企业有效执行及健全完善资产管理内部控制，保障生产经营地有序进行。 评价目标及评价依据 资产管理内部控制评价目标，就是保证资产管理......
高顿网校
售前咨询(9:00-21:00)
400-168-8811
在线客服点击咨询
售后咨询(9:00-21:00)
021-31068088
fankui@gaodun.com
微信扫一扫实时资讯全掌握
关注官方微信
微信号:gaoduneclass
Copyright © 2006- 高顿网校, All Rights Reserved.
