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9.建立有效的应急措施。商业银行应对重要岗位和营业网点制定明确的应急措施，保证业务的持续进行。应急措施要充分考虑各种可能的内外部因素，依次设定具体的应变步骤。当商业银行遇到断电、失火、抢劫等紧急情况时，各个岗位人员应当根据各自职责和实际情况采取有效的措施来消......
5.实现合理的授权分责。商业银行的各项业务是由各级管理人员和在岗人员完成的，赋予各级人员合理的权限是完成任务的基础和保证。商业银行应当按照各自经营的性质和功能，建立 分级分口管理和授权有限的管理制度。各级管理人员要在各自的岗位上，按所授予的权限开展工作，并对各......
我国商业银行内部控制制度的基本战略主要表现在如下十个方面： 1.健全内部控制管理制度、创造良好的内部控制。商业银行应该结合自己的行业特点，在各个岗位、各个部门、各个环节上建立严格而具体的内部控制制度，做到有法可依、有章可循。同时也应该建立部门之间、岗位之间的相......
（八）短期借款的内部控制 1、应掌握基本原则 借款用途及借款需求，是否经过企业主管单位的核准。 准时偿还及支付应付利息，以确保企业信用。 借款成本力求合理化。 借款方法与来源应求多元化。 2、内部控制程序 借入款项是否存入企业银行存款中。 借款金额及借款条件诸如本金、......
（七）应付款项的内部控制 1、应掌握基原则： 所支付款项，企业均应获得相同价值的资产或服务。 审核相关文件及遵守企业既有事务流程规定。 定期处理应付款项事务并适时获取各项折扣优惠，以减低成本。 2、内部控制程序 应付款项的产生是否经过相关部门经办人签字，例如固定资产......
（六）其它资产之内部控制 1、其它资产乃包括： 银行定期存款单据 有价证券 存出保证金 固定资产所有权状 2、应掌握原则： 资产凭证妥予保管，宜放置安全第三者之处。 提取资产凭证之时，应由二人以上核章。 定期或不定期抽点。 3、内部控制作法： 指定专人负责保管 依资产项目，依......
（五）存货控制 1、应掌握基本原则： 企业存货应有标准编号，以为企业存货事务作业统一标准。 依存货性质区分为ＡＢＣ三级，采取ＡＢＣ管理，以提高存货周转率并降低企业存货无形成本。 看板管理系统( Just-In-Time System )的引入。 采用永续盘存制，定期不定期检验数量。 尽量完成产品......
（四）应收票据之内部控制 1、应掌握基本原则： 收款员所收的票据应及时交与财务单位。 所有应数票据应委由金融业代收。 所有应收票据应明示企业为收款人的抬头并划线。 2、应收票据内部控制： 财务单位应主动完成收款人抬头及划线，及时存入企业往来的银行。 收款单设计必须完整......
（三）应收帐款的内部控制 1、应掌握原则： 债权应有合法保全措施 应收帐款迅速回收 不当同业销售竞争应力求避免 客户良好关系的维系 确实执行客户征信调查政策 2、应收帐款之内部控制： 第一次赊销客户应有适当征信及最高作用限额。 销售单据及客户签收单应由销售单位整理后，转......
（二）零用金之内部控制 零用金支付项目及最高限额应有限制。 零用金支付应经主管核准。 已付讫的凭证应加对付讫印。 要求零用金请领人多使用合法原始凭证，以利节税。 零用金设立金额应求合宜，金额不宜过高。 扫一扫微信，第一时间关注 CMA考试 时间提醒 高顿网校 特别提醒： 已......
（一）现金内部控制 1、应掌握原则： 现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。 除零星支出采用零用金制度，所有帐款支付均以应付票据为之。 大量现金应为宜善加保全。 送款员于送款途中必须有适当保全防卫，以防现金流失。 2、现金收入内部控制： 现金交易应由销售人员汇总收......
预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体反映，应具备积极稳妥的特点。决策机构首先应对宏观经济形势、行业市场状况作出初步预测和决策，根据企业内部发展战略，兼顾市场原则、股东回报原则和自身生产能力的原则提出年度预算方针和目标。预算目标可以包括各项各类财务指标......
3、提高内部控制的管理与监督能力。 内部稽核制度是银行内控的最后一道防线，是对控制的再控制。首先必须确立稽核工作的权威性地位，实行垂直领导，真正形成稽核监督部门的威慑力量。其次，要切实根据需要强化稽核监督职能，起到抓关键、带全面的效果。同时，要实行稽核处罚制......
2、建立预警预报与应急应变措施。 为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现问题，防范于未然，减少失误和损失，商业银行应当围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期的业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度；健全内部控制系统的评审和反馈；及时......
结合我国商业银行实际，应当按照全面性、审慎性、有效性、独立性的原则构建我国商业银行内部控制的运行机制，以有效防范、控制风险。 1、要针对重点构筑监控防线。 商业银行内部控制的重点部位为:会计、出纳、储蓄、信贷、计算机、信用卡、资金清算等；商业银行内部控制的重要......
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