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问：我单位2010年第一季度有利润，但以前年度有亏损，且在季报前已申报了年报。请问我单位2010年第一季度利润能否弥补以前年度亏损？ 答：《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）文件规定，《中华人民共和国企业所得税月（......
问：我公司为中日合资公司，技术设备均由日方提供，每月日方派人到国内进行技术指导。假设12个月由12位不同的人员入境，每人每次在国内只停留十天。他们的工资由合资公司先付给日方公司，再由日方公司将钱发放到技术人员手中。请问这12个人需要在国内缴纳个人所得税吗？ 答：《国......
问：我公司欠甲公司货款20万元，甲公司欠乙公司货款20万元。于是三方达成书面盖章协议，将我公司欠甲公司20万元转为欠乙公司20万元，解除我公司欠甲公司20万元的债务关系，同时解除甲公司欠乙公司20万元的债务关系，形成我公司欠乙公司的债权关系。请问这样的债权转让协议需要缴纳......
问：现在公司都采用会计电算化，账本是电脑记账，请问公司如何缴纳账簿印花税？ 答：关于电子记账的税收政策，应首先按《税收征收管理法实施细则》第三章第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。前......
问：我公司2008年12月改制，账面原净资产500万元，改制时评估净资产1200万元，增值部分为固定资产和存货，接受方向原股东支付货币资金1200万元。我公司2009年1月按评估后的资产金额调整账面金额。请问2009年度是否可按评估后的资产金额折旧计入成本并在税前扣除？如果原股东折价，接受......
问：贷款展期金额与原贷款合同相同，除载明延期还款事项外，又重新列示了金额、还款日期、利率等事项，这样的展期合同是否要贴印花税？展期金额已减少的贷款展期合同，还是否需要贴花，其计税基础是什么？ 答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国......
问：在福利费中列支的发放给员工的取暖费需要缴纳个人所得税吗？在企业所得税汇缴时可以税前全额扣除吗？ 答：1、企业所得税： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题的规定，为职工卫生保健、生活、住......
问：我公司有外聘的专家，根据协议要支付税后的报酬，需要缴纳哪些税款？如果公司以专家的名义在税务局代开发票，一般是缴纳5%的营业税和其他，请问我公司以此发票入账，是否还要按照劳务报酬代扣个人所得税，或者直接以工资表的形式发放代扣劳务报酬所得税？是否需要要代扣营......
问：某公司总部在北京，其山西分公司经营的全部是环保项目，已办理所得税“三免三减半”的税收优惠。请问分支机构汇总缴纳企业所得税如何享受“三免三减半”？是将所得额汇总到总部，按总部分配的所得额乘以适用税率计算出应纳税额直接减免，还是将计算出的所得税汇总到总部，......
问：支付演员演出费是在演出地，还是其公司所在地缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局、文化部关于印发的通知》（国税发[1995]171号）第六条规定，演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得，按次缴纳个人所得税。演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、......
问：什么是限售股？ 答：我国A股市场的限售股，主要由两部分构成：一类是股权分置改革过程中，由原非流通股转变而来的有限售期的流通股，市场称为“大小非”。另一类是为保持公司控制权的稳定，《公司法》及交易所上市规则对于首次公开发行股份并上市的公司，于公开发行前股东......
问：我公司和当地政府签订BOT项目，从事公共污水处理的业务。由我公司投资、建设、运营、维护一定年限后，需将污水处理厂整体无偿移交给当地政府。污水通过政府管网收集输送到我公司，由我公司处理达到国家规定的排放标准后排至江河。污水处理费纳入当地财政的年度预算。当地政......
问：我单位是一家出版发行儿童读物的出版社，在增值税方面有什么税收优惠？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2009]147号）第一条规定，自2009年1月1日起至2010年12月31日，实行下列增值税先征后退政策： （一）对下列出版物在......
问：开发建设经济适用房有哪些税收优惠政策？享受优惠政策要办理哪些手续？ 答：开发建设经济适用房，政策优惠是多方面的，最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免。税收优惠方面，我们对现行的税务政策总结如下： 1、营业税： 目前没有相关营业税优......
问：慰问企业职工发生的费用，是否可以使用自制原始凭证？职工疗养费可以用旅行社发票吗？ 答：1、慰问职工不属于企业发生的应税行为，不需要发票，可以自制凭证。 2、福利费中的职工疗养费费用，是企业发生的与生产经营相关的合理的、为恢复或达到职工工作状态必须的、带有治疗......