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提问人 YKHY662758 分类 税务 问：出口卷烟进项税额如何税务处理？ 咨询时间：2009-12-30 专家回答 中国税网 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的补充通知》（财税[2005]34号）第一条规定，《财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》......
问：解除合同取得的赔偿金260000元，2008年北京市月平均公资是3726元，员工当月工资25000元，假设当月工资产生的“四险一金”为2500元，员工在公司工作年限7年，那么当月应缴纳的个人所得税为多少？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免......
问：我单位从事设备制作、销售、安装及厂房建筑等经营项目，设备的制作销售（不含设备安装费）单独同甲方签订设备采购合同，设备的安装及厂房建筑等内容则另外通过招标后签订建筑安装合同（该合同含设备安装及厂房建筑费用）。现甲方要求我企业将建安合同中的设备安装费用单独......
问：出口退税中的免抵额是否缴纳附加税？ 答：《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）规定，经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明......
问：我航空公司有部分承接国外航班飞机修理修配的业务。请问这部分业务是否可享受出口免、抵、退税政策？ 答：可以办理免抵退税。 《财政部、国家税务总局关于调整对外修理修配飞机免抵退税政策的通知》（财税[2009]54号）规定，企业承接对外修理修配飞机业务，按照《财政部、国家......
问：委托代购材料取得的增值税进项税额可以抵扣吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税[1994]26号）第五条规定，代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均应征收增值税......
问：如果我公司出售的产品在保修期内需要领用本公司的零部件进行维修，需要视同销售缴纳增值税吗？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付他人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一......
问：我公司是一般纳税人，经营销售液化气。我公司自有和租用某公司液化气铁路罐车数十辆（根据合同约定，液化气铁路罐车的修车费用由我公司承担），根据铁道部的车辆检修规程规定，每年对车辆进行定期检修。所发生的修车费用的进项税额是否可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第......
问：我公司一栋写字楼对外出租，为保证租户在租期内正常履行责任，一般要求租户在签约时同时交付相当于一至三个月左右的租赁押金。在租赁合同期满时，如租户正常履约，公司会悉数退还这部分押金。财务人员中有人认为这些押金应在收取时缴纳营业税，退还租户时公司才在当期应缴......
问：某煤矿企业，由企业工人自己施工修建井下巷道等工程，并作为固定资产入账。请问自己施工自己使用的工程需要缴纳营业税吗？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转......
问：因工作需要，我公司员工退休后继续返聘，除正常退休工资外（社会养老统筹支付），公司每月支付返聘工资，请问我公司在支付其工资时是否应将退休工资一并计入工资薪金所得计算缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、......
问：停车收费合同、有害生物防治合同、法律顾问合同、安保服务合同、消防工程合同、报刊订阅是否贴花？翻译合同要不要贴花？ 答：《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证： 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合......
问：我单位在“应付职工薪酬”科目的培训费中，有些费用列支的是外部人员的讲课费，在符合计提比例的情况下能否直接在税前扣除？就讲课费而言，是否需要授课人开具发票？如果需要开具发票，是否还需要代扣个人所得税？ 答：1、企业所得税前扣除： 《企业所得税法实施条例》第四......
问：《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）调整了现行废旧物资回收经营业务有关增值税政策，取消了生产企业增值税一般纳税人凭废旧物资发票抵扣增值税进项税额的规定。请问生产企业增值税一般纳税人购买废旧物资抵扣进项税的依据是什么？ 答：......
问：针对平销返利行为，收取返还收入的一方开具何种发票，如何进行账务处理，如何填报增值税纳税申报表？ 答：《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]167号）及《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2......