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问：小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征税。如果本月销售固定资产10300元，下个月申报增值税《小规模纳税人申报表》，是不是第1栏销售额填10000元，第10栏应纳税额填3000元，第11栏减征额填1000元，最后第12栏应纳税额合计填2000元。这样的理解是不是正确？ 答：《国家税务总局关......
问：我工厂离市区较远，因生产经营需要，为方便职工就餐，自办了食堂。食堂非独立核算，只对内不对外，食堂向职工收取30%食堂经办成本，70%亏损由公司负担。请问我公司现取得食堂购买液化气的增值税专用发票，该进项发票是否可抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目......
问：我公司属于煤炭采掘业，安全费用和维简费资金购入的设备，是否能抵扣增值税进项税？在提取的安全费用中列支的仪器、仪表、材料等，是否允许增值税抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的......
问：个人（包括中国居民和外籍人员）购买中国居民企业发行的A股、B股和海外股，股息所得是否缴纳个人所得税？转让股票如何缴纳个人所得税？ 答：一、股息所得： 对于个人所取得的股息所得个人所得税法及其实施条例中规定：《个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无......
问：我公司是增值税一般纳税人，销售使用过的固定资产怎样开票，申报表如何填写？ 答：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）第一条规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革......
问：我公司收到一张外省增值税发票，由于密码区有污染认证不通过，对方要求我公司开具红字增值税专用发票通知单，我公司所在国税局拒绝办理，应如何处理？ 答：《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专......
《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分......
《财税实务问答》编辑部： 你好！我单位在异地有一项跨年度的建筑安装工程，我公司只是整个工程的一个分包方，工程合同规定自2008年5月开工，至2010年4月完工，按工程进度定期支付工程款。2008年12月31日以前按旧营业税条例规定，我公司定期收到的工程款是由总承包人代扣代缴的，但......
问：某公司销售产品开具发票，在固定期间内客户以现金形式按照销售数量提取一定服务费（相当于单价下浮），公司财务部以自制的服务费计算表核实后付款。请问以自制的服务费计算表入账是否合理？服务费财务作何科目入账？服务费入账涉税有何规定？ 答：单位在销售货物累计一定数......
问：甲、乙公司都是M公司100%控股的子公司，经营范围相近。为应对金融危机，M公司决定将乙公司合并进甲公司，请问在合并前，是否需要中介机构对甲、乙公司进行审计，合并的账务处理具体应如何进行？ 答：1、根据《企业会计准则第20号——企业合并》规定，所述同一控制下的企业合并......
问：出差发生的外地餐费，发票如何处理？进管理费用中的业务招待费还是差旅费？ 答：业务招待费与差旅费均为管理费用核算的内容，这两部分内容的企业所得税前处理是不一样的，所以企业在会计核算时应该根据支出性质进行区分处理，如果会计处理时没有正确区分，纳税处理也是要严......
问：我公司是一家房地产开发企业，在开发期间缴纳的土地使用税，为土地的持有成本，目的是建造商品房，这部分土地使用税是否应按会计配比和相关性原则进入建造期间的开发成本？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、......
问：企业会计准则下，固定资产没有了金额标准的界线，而是根据企业具体情况确定固定资产的金额标准，不再按以前2000元以上的标准。请问如果一个大型企业确定10万以上、使用寿命超过一年的有形资产为固定资产，而10万以下的在购入时一次进入费用，计算所得税时需要纳税调增吗？所......
问：我公司收到税务局退回的以前年度营业税、城建税、教育费附加款，请问如何进行账务处理？ 答：先征后返的税费属于政府补助中的税收返还。根据《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （一）与资产相关......
问：购买固定资产发生的财务费用，如何资本化或费用化？ 答：《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出......