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问：《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）第五条第三项规定，对符合条件的公益性群众团体，按照上述管理权限，由财政部、国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别每年联合公布名单。名......
问：我公司是增值税纳税人，近期签订某项服务合同，合同规定提供某个设备的技术服务（不是修理，修配）50万元，有些小的材料需要更换（总额不超过1000元）时，我公司也有义务更换材料。我公司认为此项合同是兼营行为，更换的材料进项税将不得抵扣，针对此合同可以全额开具服务发......
问：内部生产管理部门领用购进的原材料，是需要进项税转出还是视同销售？根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》，我认为生产管理部门也是为生产服务的，不属于用于非应税项目，既不属于进项转出的情况，也不需要视同销售，不知道我的理解是否正确？ 如果是内部生......
问：如何理解出口免抵税额视为实际缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）规定，实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业出口......
问：我公司为核电建设单位，即将总承包建设某核电站，请问如何与建设方签订合同可减少营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，......
问：国有公交公司为缓解资金压力，将部分公交线路与其他企业合作经营。合作方向公交公司每月缴纳一定数额的利润、公交公司内部员工的“五险一金”及其他费用后，取得公交线路几年的经营权。合作方取得经营权后，采取向社会人员发包的形式，由社会承包人员自行购置车辆参与线路......
问：某广告公司，为客户制作灯箱、宣传业务展示牌。对该项业务，国地税理解不一。有的认为属于广告业，应当缴纳营业税；有的认为是加工制作，应当缴纳增值税。请问如何鉴别此项业务，如何缴税？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]149号）就广告业营业税劳务解释：......
问：企业为非新闻出版单位，员工经常在内部刊物投稿，公司每月发放一次稿费。员工取得内部刊物的稿费是否缴纳个人所得税？公司内部组织授课，由内部员工讲解，付给的员工讲课费是否需要缴纳个人所得税？ 答：1、《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函[200......
问：个人A借用B公司的名义，于90年代中期购买了上市公司发行的法人股（在当时的历史条件下，购买法人股，只能借用企业的名义），双方约定此法人股今后的权利和义务，均与B公司无关。2000年该法人股解禁后，个人A在股票市场将所持有的法人股出售。 近期，财政部、国家税务总局、法......
问：母公司将土地使用权，按土地的购入成本投资给子公司，母公司账务处理为：借记“长期股权投资”，贷记“无形资产”。请问此项业务是否涉及纳税事项？ 答：1、营业税 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，以无形资产、不动产投资......
问：如何区分增值税中的加工、修理修配应税劳务与营业税中的建筑安装应税劳务？如新建A化工企业，约定工程方B（工程方B有建筑安装资质，同时也是增值税一般纳税人，有加工、修理修配营业范围）负责总采购材料及设备，并用采购的材料加工机器设备、铺设管道线缆并同时安装外购成......
问：我公司2009年10月出口一批货物到国外，假设金额为100万美元，在12月我公司已经办理了出口退税。但是此批货物由于某些原因发生退货60万美元，货物于2010年4月退回我公司，请问我公司应该如何进行账务处理？是否要开红字的外销发票？在出口退税申报系统又如何操作？ 答：《国家税务......
问：我公司在今年的西南干旱中捐赠产品，是否需要做视同销售缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，应视同销售货物。 “赈灾产品”属于无偿赠送行为，应视同销售货物。
问：工程监理费缴纳营业税的纳税地点，是在工程项目所在地还是在公司所在地？ 答：《营业税暂行条例》第十四条规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应......
问：甲公司是境内高新技术企业，适用减按15%的优惠税率。2009年3月，取得香港被投资方分回的股权投资收益100万元，被投资方适用16%的税率。请问甲公司该项投资收益需要补缴企业所得税吗？ 答：《企业所得税法》第二十三条规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从......