主页>全国国税局>
问：我公司现要拆迁改造的旧城工程项目，涉及到要交包括划转出让、用途改变、容积率调增等费用支出。请问： 1、这几项费用是否就构成了我公司的土地成本？我公司在进行账务处理时直接计入开发成本吗？ 2、因土地证都在各住户手中，我公司需要收齐后再到国土局办理过户到我公司手......
问：我公司是“三来一补”企业，购买的ERP系统在购入时应如何进行账务处理？现在“三来一补”需转型为独资企业，欲将此ERP系统转售给转型后的独资企业，税务与会计上如何处理？ 答：1、购入ERP时： 借：无形资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2、摊销时： 借......
问：某工厂内部招待所，不对外营业，偶尔有供应商的员工到招待所住宿，收取的住宿费如何入账？招待所不对外经营，发生的人员工资和日常运营，作为费用处理，收取供应商员工的住宿费可否认为弥补了部分招待所运营的成本，冲减费用处理？ 答：《国家税务总局关于印发〈税税目注释......
问：A公司2002年注册成立，由于某种原因至今一直未能生产经营，但自筹建以来所发生的费用，一直在长期待摊费用中归集，约900余万元。如果A公司现在进行股权转让（净资产平价转让），做公司净资产评估，公司归集的待摊费用能否一次性转入损益，用评估后的价值缴纳各种税金？ 答：公......
问：以前的盈余公积下的法定公益金可以用于集体福利设施的支出，《财政部关于〈公司法〉施行后有关企业财务处理问题的通知》（财企[2006]67号）文件实行后把法定公益金取消了，现在盈余公积还能否用于集体福利设施支出？如果可以，形成固定资产折旧是否可以一次性计提？ 答：《财......
问：我公司销售1000吨产品，已经全部开具增值税专用发票，货款已经全部收到。产品陆续发出过程中，产品出现涨价行情，经与客户协商同意，每吨涨价200元，折产品30吨，在未发产品中扣除这30吨。请问这30吨产品如何账务处理？是否影响税金？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用......
问：我公司发生变电所定检工程费6万多元。工程内容是630KVA变压器两台试验、变电所开关柜内高压及表计试验、继电保护试验等，请问如何进行会计核算？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定： 二、固定资产的后续支出 固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发......
问：甲企业与乙企业（混凝土加工企业）签订运行服务合同，甲企业提供混凝土加工设备、场所、材料，乙企业提供技术服务。乙企业被当地税务机关认定为增值税一般纳税人，开具增值税发票。甲企业认为此项服务应为营业税范畴，请问提供混凝土加工技术服务应缴纳何种税？ 答：《营业......
问：某个体工商户，从事旧货收购及出售业务，月销售额有百元左右，没有进项税，税务机关要求进行一般纳税人认定，个体工商户应该进行认定吗？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，条例第十一条所称小规模纳税人的标准为： （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳......
问：我公司是一家模具生产企业，近日为修建内部道路和维修厂院，购进一些水泥、钢筋、铁护栏等，均取得了增值税专用发票。请问购进的这些货物能否抵扣进项税额？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免......
问：建筑施工单位，承包的工程中有甲方供材，纳税时以总承包额为纳税基数，是否有重复征税的存在？ 另外，我公司为总包单位，将工程完全分包给几个分包单位，分包合同中注明管理费包括税金，我公司是否应该就合同全额交税，分包单位可否持分包合同及总包单位的完税凭证到税务局......
问：我公司与A公司签署设备采购合同，从A公司购买一批设备销售给B公司（均为增值税业务且购销均开具专用发票，均认证抵扣）。目前B公司欠我公司部分货款、我公司欠A公司部分货款，由于A、B公司间有较深的合作关系，B公司打算将欠我公司的货款直接支付给A公司。如果我们三家公司签......
问：石油企业办公楼购买的电梯，取得增值税专用发票的进项税能否抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物......
问：企业购置的照明设施用于生产办公照明，其进项税额能否抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账和核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成......
问：我公司用于招待客户的小食堂购买的固定资产可否抵扣进项税？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 《增值税暂行条例实施细则》第二十......