主页>全国国税局>
问：《企业所得税法》允许扣除的税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。这里“实际发生”，我单位所在地的两家税务机关理解不一致。国税局解读“实际发生”是指企业实际缴纳并取得相应的完税凭证，才可以按规定在企业所得税前扣除。......
问：A公司为B公司的全资子公司，是独立的企业所得税纳税人。A公司账上反映一笔账务核算为：借“固定资产”400万元，贷“资本公积”400万元。 对于这笔账务的处理，A公司解释为B公司以固定资产向A公司的增资。但是A公司既没有按规定由股东大会（股东会）对增资做出特别决议（必须经......
问：在建工程项目中，甲方提供材料取得增值税进项税能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移......
问：取得“行政事业单位专用收据”开具的房租费发票，可否在企业所得税前扣除？ 答：根据《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）第八条规定，行政事业单位按照自愿有偿的原则提供的经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据......
问：我公司是集团公司，下属有九个分公司，现在想给集团公司个人股东分红400万元。因集团公司是按账纳税，如果在集团公司分红，要缴纳80万元个人所得税，无法抵税。下属的分公司是按定额征税，即全年所有税种总额为一个固定的金额，如果在分公司分红，80万元个人所得税肯定要缴，......
问：若8月我公司每人发放数种奖金共15000元（其中全年奖5000元，安全奖4000元，绩效奖6000元），可否将15000元全部做为一次性奖金计税？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企......
问：现行财税政策下，以土地、固定资产对外投资评估增值的会计及税务处理有何规定？ 答：1、会计处理： 用土地及固定资产投资，属于《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》核算内容。 （1）根据准则第三条规定，非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支付......
问：我公司2005年12月将所属的写字楼出租，并一次性收取承租方10年的租金。财务处理上，作预收账款核算，并按照合同规定每月结转确认收入缴纳企业所得税。新企业所得税法实施后，剩余的预收账款是否需要在2008年一次性调增应纳税所得额缴纳企业所得税？ 答：《国家税务总局关于贯彻......
问：我个人准备将自己持有的A公司股权全部捐赠给慈善基金会，需要缴税吗？慈善基金会受赠股权成为A公司的股东后，A公司在以后年度用税后利润分红给慈善基金会，慈善基金会是否还要缴纳企业所得税？ 答：1.将财产对外捐赠时，捐赠个人在财产转出环节不涉及计算转让股权应纳个人所......
问：A公司是高新技术企业，现在各类财政扶持种类很多，按政策具有可操作性的申请主要有哪些？有什么指标和要求？ 答：专门针对高新技术企业的税收优惠为企业所得税优惠： 《企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税......
问：我公司是2006年成立的非法人实体单位，依据当时的优惠政策，我公司享受了五年企业所得税减免（2006年—2010年年底）。但是新企业所得税法出台后规定，企业所得税以法人为实体缴纳，我公司免税五年的后三年是否还继续有效？需要补办些什么手续？ 答：《财政部、国家税务总局关于......
问：财税[2006]88号文件还有效吗？现在购入30万元以内的用于研发费用的设备还可以一次性进入“管理费用——研发费”吗？ 答：新税法下，《财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税[2006]88号）失效，2008年1月1日起，按《企业研究开发费用税前扣除管......
问：我公司是2003年成立的一家软件公司，并取得软件企业证书、自主的软件产品证书，每年软件企业年审都合格。我企业直至2008年才初次获利，请问是否可以享受软件生产企业的“两免三减半”优惠政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）......
问：根据《财政部、国家税务总局关于宣传文化所得税优惠政策的通知》（财税[2007]24号）精神，“对增值税先征后退收入和免征增值税、营业税收入，不计入其应纳税所得额，执行期2006年1月1日至2008年12月31日”。请问2008年企业所得税汇算清缴时是否能享受到期满为止？ 答：《财政部、国......
问：假设企业目前销售2008年购置的固定资产按简易办法4%减半征收，需纳税1万元。而当期日常销售期初加销项减进项，期末借余2万元（也即转出多交增值税）。那么这1万元按简易办法需缴纳的增值税能与借余的2万元相抵，留抵下月再缴吗？税务机关要求1万元仍需在本月缴纳，有相关税法......