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问：我公司采用融资租赁方式购入固定资产。经商定，我公司与设备厂家、租赁公司（经中国人民银行批准经营融资租赁业务）订立三方合同，约定由厂家直接开具增值税专用发票给我公司。按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）规定，如果由租......
问：计入研发费用的设备可以抵扣增值税进项税额吗？ 答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳......
问：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]1号）文件第一（二）款第3项规定：“对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税”......
问：A公司为中外合资企业，外资占25%.因为A公司之前享受了外商企业的税收优惠政策，比如A企业在2008年6月上市，上市股权稀释后，外资占比小于25%.（A企业在2008年享受过渡期优惠税率18%）。请问： 1、在上市之后A企业需要补缴以前年度所享受的所得税优惠吗？ 2、如果需要补缴，补缴的适......
问：根据《国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知》（国税函[2010]266号）规定，如果中国居民企业的银行在境外设立的非法人分支机构是居民，则其不存在代扣缴所得税情形（根据企业所得法，代扣缴情形只适用于非居民企业）；如其是非居民企业，......
问：《国家税务总局关于安徽淮南舜岳水泥有限责任公司水泥熟料产品适用增值税政策问题的批复》（国税函[2008]996号）规定，“氧化钙含量在45%以下的低品位石灰石，不属于《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税[2001]198号）第一条第四款......
问：企业在厂区建造职工宿舍，为方便职工生活购置的设备如空调、洗衣机等可否计提折旧？如可以，计提的折旧费可否在企业所得税前扣除？ 答：按照《企业所得税法实施条例》第四十条，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条第（一......
问：投资集团公司只对子公司投资，不从事生产。投资集团的子公司均为生产型企业，须申请一般纳税人。请问总公司是否可以申请一般纳税人？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为......
问：母公司将已入账的费用转为子公司承担，发票抬头是母公司，如是不另行开具发票，直接用原发票复印件及双方认可的结算明细表做账，母公司冲减费用，子公司做费用，可以吗？ 答：《税收征管法实施细则》第五十一条规定，关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组......
问：我公司是外资企业，海关稽查时认为我公司一般贸易进口的原材料少申报进口价格（为申报运保费等），需补缴了进口环节的增值税、关税，并按海关要求缴纳了罚款和滞纳金。请问这种情况下，我公司取得的增值税海关完税凭证（凭证备注栏注明海关稽查补税）是否可以抵扣？ 答：《......
问：我公司是一家民营企业，以低价收购粮食销售，是否可以免征增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）第一条规定，国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食，对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税......
问：《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发[2000]84号）第三十七条及新《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。 而2003年下发的《国家税......
问：我公司承接了一项已经盖了几层的烂尾楼工程。按照法院的判决，我公司以2000万元接受了该工程及其相关的债务，请问该不动产相关的契税应如何缴纳？计税依据如何确定？ 答：根据《契税暂行条例》规定，契税是对房屋和土地权属转移征收的一种税，其计税依据为房屋、土地的实际......
问：建筑行业经常会遇上甲供材料，应缴纳营业税。请问四川省关于甲供材料的缴税，是否有具体规定？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税......
问：甲企业2010年以每月100万元向个人业主张先生租入铺面，同时又以每月150万元出租给一家公司作办公室。由于甲企业租得铺面时，张先生对其收到的租金100万元缴纳了营业税和房产税等，并向甲公司开具了房屋租赁发票。那么甲企业将铺面转租给另一公司收取的租金，除需缴纳租赁收入......