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问：我公司以废旧轮胎加工成胶粉，再用胶粉生产加工成改性沥青，请问： 1、我公司如果自己收购废旧轮胎，收购环节可否以收购金额直接计算进项税进行抵扣？ 2、把废旧轮胎加工成胶粉再用于生产改性沥青，这时的胶粉是否可以开具增值税发票，用于生产环节的进项税可否抵扣？ 答：......
问：我公司是保险企业，按照保监局对保险行业的要求，所有保险营销员首次从事保险营销活动前，应当接受累计不少于80小时的岗前培训。公司可否把培训费收入单独核算后按其他文化体育业3%的税率进行缴纳？如果可以是否必须申请领取文化体育业专用发票？ 答：《营业税暂行条例》第......
问：《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）第四条规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。请问条款中“实际收取的报酬”如何理解？是否为向委托方收的价款和价外费用减去支付给第三方成本的余额？ 答：参照《国家税务总局关于......
问：我公司是一家房地产开发企业，2010年1月卖了一套房收取首付款260万元。5月因客户按揭办不下来，客户要求退房，我公司扣留10万元违约金，退还客户250万元。请问5月我公司营业税应冲抵13万元（260×5%），还是12.5万（250×5%）？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境......
问：我行是一家大型国有金融企业，2006年某上市公司因无法偿还我行贷款，以其一部分股权抵偿其欠我行的贷款。2008年6月我行根据会计师事务所审计结果计提了一部分减值准备，2008年年底我行在公开市场上将其对外出售，由此形成的收益是否需要缴纳营业税？ 答：《金融保险业营业税申......
问：广告费与宣传费在税法规定中有哪些不同，企业广告宣传费在一个子目列支，可否按照广告费比例界定？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分......
问：根据《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号）规定，房地产开发产品交付使用就要认定为完工产品，就要确认收入，结转成本，进行所得税的清缴。但我企业虽然有交付使用的开发产品，但是不到整体项目的30%，并且小区配套工程、绿......
问：《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号）与《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）在执行上是否有矛盾？我理解，对涉农贷款和中小企业贷款......
问：个人独资企业、合伙企业、个体工商户查账征收企业的固定资产折旧年限是否参照《企业所得税法实施条例》的相关规定？也就是说，交通运输设备最低折旧年限为4年，电子设备最低折旧年限为3年？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收......
问：中国境内个人从多处取得的工资薪金应如何纳税？扣除标准是多少？ 答：《个人所得税法》第六条规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。 第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所......
问：某房地产公司，原注册资本5000万元，由三个自然人出资，分别占比70%、20%、10%.转让后注册资本5000万元不变，原三股东保留18%出资比例，82%分别转让给一个法人公司51%，其余31%转让给另外3个自然人。公司转让前资产总额8000万元，其中土地1300万元，负债3500万元，净资产4500万元。经评估......
问：职工教育经费列支范围中有“购置教学设备设施”，若设备形成固定资产，账务如何处理？ 答：《财政部、全国总工会、 发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号......
问：我单位将地下车库作为开发住宅立项的一部分，并且土地规划证及建设规划证中明确含有地下车库，未承诺将地下车库无偿赠与全体业主。土地规划文件明确地下车库占用了地下容积率。项目建成后，地下车库没有产权证，也非人防设施。由于没有产权证，我单位出让使用权。请问地下......
问：我企业在年终结账审核时发现，自实行电子缴库完税以来，均以划款银行的电子缴税付款凭证作为缴纳税款的会计核算凭证，而未到税务机关开具完税凭证。请问如果已经取得电子缴税付款凭证，是否还要到税务机关开具完税凭证？ 答：《税收征管法》第三十四条规定，税务机关征收税......
问：我公司向境外购买一台设备，需要境外派工程技术人员到我公司对该设备进行安装、调试。合同约定，技术人员来华涉及到的机票、酒店、吃饭等费用由我公司承担，对于这部分费用是否计入该设备原值？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第八条第一款规定，外购固定资......