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问：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）文件是否全文失效？ 答：法规失效问题一直是个让人困扰的问题，尤其是企业所得税的法规。 无论何种法规，都有一定的时效性，《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）文件的相关规定在《企业所得税法》实施之前还是要执行......
问：我公司给对方开具红字通知单，报税时须作进项税额转出，而收到对方红字发票减少进项税，这样是否会造成重复纳税？如果红字发票不认证会造成税务上面的滞留发票，这样的业务如何办理？ 答：《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十八条规定，购买方必须暂依《通知......
问：我公司有一笔三角债，业务关系为我公司从A公司采购货物并直接销售给B公司，并已全部开具发票。目前B公司欠我公司120万，我公司欠A公司260万。日前三家公司协商的解决办法是我公司先向B公司贴息18万后，B公司将102万的尾款支付给我公司；随后A公司向我公司贴息18万元，我公司242万......
问：我公司是北京市房地产开发企业，现在正在进行土地增值税清算。我公司开发的项目为普通住宅，共6层，同时每栋楼都为业主配备了地下室，与住宅同时销售。住宅大多为120多平方米，每户的地下室一般为30平方米。请问在清算土地增值税过程中，每户的实际销售面积是否应该将地下室......
问：出售提前报废的设备是否需要开具17%的增值税专用发票？旧设备和报废设备有何区别？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征......
问：中秋十一期间，我公司根据部分员工因工作原因不能回公司驻地过节的情况，制定了家属探亲制度。即员工家属可以探望在外地出差的亲人，我公司按公司标准承担往返机票和住宿费。请问这种情况是否可以列支“职工福利费——探亲费”并在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工......
问：我是A公司的股东，目前有一个股权转让行为，具体情况如下：A公司持有B公司的股权，只有B公司的一项股权投资，且没有其他实际的生产经营活动。B公司则是一个电力生产企业，且发展前景和获利能力都很好。现在A公司的各位股东想出让持有的B公司的股权，但因政策原因，不方便直接......
问：外资生产企业出口货物报关单金额为50万美元，企业开具出口发票50万美元。产品出口到日本后，因质量问题，对方只支付40万美元。按照此种情形，该外资生产企业如何核销、确定出口销售额？ 答：1、《国家外汇管理局关于印发〈出口收汇核销管理办法〉的通知》（汇发[2003]91号）第二......
问：为粉刷外墙购进的外墙乳胶漆能否抵扣增值税进项税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会......
问：我公司销售血浆一批，同时从购货方收取了营养费，是否一并缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条所称价......
问：子公司购买投资母公司商标使用权，子公司向投资母公司支付使用费×万元。投资母公司此项技术转让收入在税法中是否有税收减免政策？ 答：1、营业税： 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）规定，技术转让是指转让者将其拥有的专利和非......
问：某公司的原有股东（含法人股东和个人股东）以承债式股权转让的方式将公司的所有股权转让给另一法人企业，合同约定分期支付股权转让款，且受让方支付转让款时原股东需完成股权转让协议约定的某项义务（有条件支付）。请问原个人股东是应该在每次收到股权转让款时缴纳个人所......
问：某公司是一家药品销售公司，每年都有过期药品需要处理，请问过期药品是否属于非正常损失，增值税是否进项税额转出？是否需作为资产损失审批后才能企业所得税税前扣除？ 答：1、增值税处理： 按照《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，非正常损失是指因管理不善造成被......
问：某外商投资企业，由于属于鼓励类行业，2009年享受在注册资本限额内进口设备免关税的政策。近来，由于企业内部变化，该生产线闲置，经营性租赁租给了另外一家外商投资企业使用。请问海关是否会追缴免征的关税？ 答：《海关进出口货物减免税管理办法》（海关总署令第179号）第......
问：我公司为一般纳税人，10月为工业生产订购了一批生产用工装，做为劳保费列支，工装生产企业开具的增值税专用发票可否抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进......