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问：某单位成立于2009年1月，因属筹建期税务局不予认定为一般纳税人。2010年2月该企业认定为一般纳税人。2009年筹建所需设备已开始付款并安装，2010年1月安装并调试，2010年2月销售方开具发票，此张发票能否抵扣进项税？ 答：关于新开业企业一般纳税人的认定。原《增值税一船纳税人申请......
问：我市有一燃气公司，向用户收取初装费。最近，国税局向该单位出示《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）文件，要求对燃气初装费征收增值税。该文件规定，燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税......
问：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三十六条第（二）款规定，凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，应按以下规定进行处理： 1.企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不......
问：自然人股东转让股权有收益是否需要缴税？ 答：《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：……九、财产转让所得 第六条规定，应纳税所得额的计算：……五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 《个人......
问：我公司目前拓展业务，有部分外单位兼职人员，兼职人员的业务提成如何代扣代缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法......
问：外商投资企业M公司的英国股东A公司，将M公司股权转让给境内B公司及境外法国C公司，均在境外完成交易，M公司应否承担A公司源泉扣缴义务？ 答：《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务......
问：母公司以委托贷款形式借款给子公司，是否有涉税问题？ 答：1、母公司取得的利息涉及营业税。 《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）规定：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他......
问：供货单位在向我公司邮寄发票时丢失铁路大票，造成我公司没法抵扣相关进项税，请问应该如何补救处理？ 答：《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）文件中，对增值税专用发票丢失的税务处理已明确，但对普通发票的相关处理，目前尚未有相关规定。由于丢失发票大多......
问：土地使用权出让、转让书据（合同）是否需要贴花？ 答：《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
问：A公司与B公司是关联单位，A公司以不良资产置换B公司房产，A公司以房地产的评估报告入账（包括土地和房产两部分），分别计入固定资产和无形资产科目，请问缴纳房产税的时候是按照“固定资产——房产”的价值为基数计算？还是按照房产和土地的价值合计为基数计算房产税？ 答：......
问：有限责任公司的法人股东将其股份转让给自然人股东应如何缴税？ 答：1、营业税： 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]第191号）第二条规定，对股权转让不征收营业税。 因此，股权转让不征收营业税。 2、印花税： 《国家税务总局关于印花税若干......
问：自2009年实施消费型增值税制后，针对同时经营销售应税及免税项目的企业，其设备支出的进项税是否可以全额抵扣？如果不可全额抵扣，进项税转出应如何处理？ 答：1、《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征......
问：热力公司一次性收取的暖气接头费，受益期限为30年，此项收入是缴增值税还是营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第八条规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直......
问：我公司现要拆迁改造的旧城工程项目涉及到要交的几笔费用：划拨转出让、用途改变、容积率调增等。请问： 1、这几笔款项是否构成了我公司的土地成本？ 2、因土地证都在各住户手上，我公司需要收齐后再到国土局办理过户到我公司，办理过户涉及到契税的缴纳，请问我公司如何确定......
问：我公司进口了一批铜材加工后用于内销，可否用海关完税凭证抵扣吗？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （二）从海关取得的海关......