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问：目前土地不断升值，请问"无形资产——土地使用权"可否不计提摊销？有相关法规依据吗？ 答：企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。但下列情况除外：房地产开发企业取得......
问：如果单位为离退休职工活动购入的价值6000元的健身器材一件，问：1、是否一定要记入固定资产，能否直接进成本？依据是什么？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管......
问：某企业执行新的会计制度，本年亏损1114773.79元，年底是否要作以下会计处理： 借：递延所得税资产 278693.45 贷：所得税费用 278693.45 这样做有不对的地方吗？ 答：《企业会计准则第18号——所得税》第十五条规定，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得......
问：我公司是一家工业涂料生产企业（一般纳税人），2007年10月我公司对外销售一批涂料，并向购货方开具了增值税专用发票，我公司已于销售当月提取了增值税销项税额。但由于其他原因，购货方一直未向我公司支付货款。2008年3月，购货方用其自产产品抵顶了部分货款，并向我公司开具......
问：我公司与甲公司签订购煤协议，并预付全部价款，甲公司委托乙公司将其煤由铁运方式发给我公司，乙公司是联运自开票纳税人，给我公司开具的是公路运输发票，该发票一是与实际业务不符，二是我公司付款方是甲公司，请问该发票我公司能抵扣进项税吗？ 答：《国家税务总局关于加......
问：旅游业企业所得税核定征收情况下，营业收入额的确定。是否与确定计征营业税的营业收入一致吗？ 答：营业税与所得税法规中对于旅游业的计税营业收入的规定是不同的。 《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，旅游企业组织旅游团在中国境......
问：某私营旅游公司咨询，为了拓展旅游业务，今年在海上旅游区新开设了游船、客运观光、歌舞厅以及网络游戏等项目。以前纳税只按旅游税目缴纳营业税，可前不久听说，现在经营的项目不同要分别纳税。那么，该公司在实际操作中应怎样缴税呢？ 答：首先，依照《营业税暂行条例实施......
问：我单位打算租用几个老总的私家车，以签租凭协议的形式。协议规定，老总车的油费、过路费、修理费、停车费，均由公司承担。请问这样报销的车辆费用，老总需要缴个人所税吗？如果缴，个人所得税如何计算。需不需要缴营业税？ 答：单位租用私家车行为，对于收取租金的行为征收......
问：地方市政府机关以什么名义拨付给企业的资金可以不用缴税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 《中华......
问：我企业的生产基地在另一个市区，在郑州设了个代表处，负责人员往来的接待等办事，平时只发生费用，经费由总部（国外）拨付，因无收入，税务机关按费用核定企业所得税，但费用应包括哪些？说法不一。我们在与税务局沟通时也答复的含糊：有说按当月发生的费用为基数，也有说......
问：我单位为销售员统一配发服装，费用由单位和个人各承担一半，但是销售员在该服装购买三年后离职才可不扣个人服装款，如果不满三年离职需向公司交回公司承担部分的服装折旧费。请问公司承担的这部分的服装款需扣个税吗？ 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规......
问：08年采用核定征收的企业，符合小型微利企业条件，是否可以享受20%税率优惠？ 答：是否可以按20%的税率来征收，与是否属于核定征收企业没有关系，主要是参照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）看其是否满足小型微利企业的条件。 但需要注......
问：《财政部、国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税[2003]26号）文件在新的所得税法颁布实施后还有效吗？为什么？如果作废，是否还有新的政策出台？ 答：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，除《中......
问：我公司是一家外商投资企业，2007年至2008年收到财政预算内用于建设项目补贴，是否需要缴纳所得税，在固定资产折旧时是否需要将补贴部份扣除后分月计提折旧？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）......
问：如果销货方在没取得红字发票通知单情况下直接开具红字发票，税收处罚有何规定？ 答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）规定，因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在......