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问：新企业所得税法实施后，居民企业和非居民企业的认定标准是什么？具体由哪个部门认定？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业......
问：我公司地理位置偏僻，离城市约一小时车程，离最近小镇也有一段距离，不在小镇规划范围内，也不是国家批准认定的工矿区。 现在问题是我们与当地税务机关在城建税提取比例上产生了分歧。我们以为，按税法规定城建税是按纳税人所在地进行提取的，我公司实际经营所在地为农村，......
问：国税发[2005]129号规定，在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，表明纳税人可在减免税期限内任何时间提出申请，如软件企业"两免三减半"，由于未及时申请，而获利后第三年提出申请，由于未规定受理的截止日期，能追溯申请前两年的减免呢？如只能追溯申请上一......
问：我是一家制药企业的财务人员。2007年10月份，公司对一条生产线进行了技术改造，且符合国家产业政策，购进210万元的国产设备，因当年公司新增的企业所得税不足抵免，还剩下56万元没有抵扣。请问，下一年度能否继续抵免所得税？ 答：《国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备......
问：我公司系非独立核算企业，总公司在上海，企业所得税由总公司实行汇总缴纳，请问我公司在武汉是否需按月进行零申报？或者出示总公司缴税证明？ 答：《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预[2008]10号......
问：我公司属于工业制造性企业，现阶段由于存在基础建设，对外发包一些工程，我公司对承建单位进行代扣代缴营业税，另外对本公司员工代扣代缴个人所得税。主管税务部门按照规定给以我们一定的代扣税手续费。现在请问这部分手续费是否需要并入应纳税所得合并缴纳企业所得税？......
问：我公司连年亏损，即使纳税调整后也亏损。但企业所得税调整项目复杂，有时难免出现漏调的现象。按照原企业所得税法规定，漏调的项目（在我公司还有未弥补亏损的情况下）是否还要交企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》（国税函[2005]19......
问：我公司属机场业，驻场的边防、海关等国家联检单位长期拖欠水电暖费（对驻场单位供应的水电暖被税务机关认定为增值税项目）。由于无法收回，我公司对这些联检单位的水电暖费实行免收，以鼓励这些单位为机场提供良好服务。但税务机关认为应交增值税，从增值税的角度，这种情......
问：个人向四川地震灾区捐赠是税前扣除是如何计算的？如捐赠额大于当月工资收入，其股票期权收入是否可以扣减捐赠后再计算个税？ 答：6月29日，国务院发布了《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》（国发[2008]21号），对于地震灾区重建及各界支持灾区重建都给出了......
问：一家商贸公司从一家房产公司租了一栋三层楼的房子，租金约定好两年后支付。商贸公司把其中的三楼租给了另外一家公司经营电器（由电器公司另外办证经营），商贸公司在税务局代开了租赁发票给电器公司，租金已收。其中的二楼连营，由商贸公司出场地，其他的个体户来经营（但......
问：企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：1.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。2.修理后固定资产的便用年限延长2年以上。请问延长2年以上是如何定义，是指剩余便用年限延长2年，还是改造前尚可使用年限延长2年？我公司现有一皮带输送......
问：生产型企业取得的增值税发票，除固定资产外，用于生产所需的原料、劳防用品、低值易耗品、不属固定资产范围的设备（以费用入帐）等是否均可抵扣？还是只有局限在生产用的原物料相应的进项才能抵扣？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不......
问：对于建筑安装合同，客户A项目在一个城市，建筑安装业务提供商在另外一个城市，那么建安合同印花税应在哪里缴？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及实施细则的规定，印花税纳税地点的规定并不明确，有人认为，印花税采用源泉控制办法征税，纳税地点为纳税人所在地......
问：我公司在办理税务登记时，被告知，如实物资本占注册资本的25%以上，可在地税缴纳所得税，不需在国税办理税务登记证。如不在地税缴纳所得税，售房的发票不予开具。请问是否有这一说法？不办理国税的税务登记是否可行？ 答：1、企业所得税征管范围问题。 《国家税务总局关于所......
问：我单位自备铁路线因大修需更换铁轨，旧轨拆卸后对外销售，应该缴纳什么税？如何开票？ 答：首先来判断拆下的旧轨的属性：是归属旧货还是废旧物资？ 《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）规定，废旧物资，是指在社会生产和......