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问：员工个人（非股东）借公司款项买房是否可在年底算作员工个人所得缴纳个人所得税？ 答：依据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）相关规定，企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买......
问：销售合作社成员农产品是否免征增值税？ 答：国家为支持、引导农民专业合作社经济组织的发展，给与其相关的税收优惠政策。其中增值税方面，《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）规定，依照《农民专业合作社法》规定设立和登记的农......
问：我在房屋交易后，按规定缴纳了契税，但后来法院判决又撤消了房屋所有权证，请问契税是否退还？ 答：可以退。按照《国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复》（国税函[2008]438号）答复如下：按照现行契税政策规定，对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税。法院判决撤......
问：我单位为新建企业，园区路面、给排水工程是否也按20年提折旧？现在外商企业预留残值是5%还是10%？ 答：您在问题中提到的企业园区路面、给排水工程，都属于不动产范围。 在会计实务操作中，企业园区路面、给排水工程可以计入“固定资产——厂房建筑物——其他”类中。 根据《中......
问：取得购置设备增值税专用发票当月已认证、但不能抵扣，若申报时不按进项转出填列，应怎样填报“增值税纳税申报表附列资料表（二）”？ 答：纳税人购买固定资产取得的防伪税控增值税专用发票，期末已认证相符但按照税法规定不允许抵扣的，应列入资产成本的增值税进项税额，应......
问：房地产企业缴纳的土地增值税，具有所得税的性质，能否将其计入“所得税费用”科目？“财会[1995]15号文”明确规定，房地产企业缴纳的土地增值税计入“营业税金及附加”，该文件是否作废？ 答：首先需明确，土地增值税是转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物，所取得的增......
[探讨问题]： 《中华人民共和国土地管理法》规定，城市市区的土地属于国家所有，单位和个人依法使用的国有土地，由县级以上人民政府登记造册，核发证书，确认使用权。国有土地使用权的取得，主要有土地使用权划拨和土地使用权出让两种形式。土地使用权划拨是指土地使用者通过各......
问：2008年度高新技术企业是否必须重新认证后，才可以享受国家税收优惠政策？ 答：根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）中规定，2007年底前国家高新技术产业开发区（包括北京市新技术产业开发试验区）内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业......
问：小型微利企业的认定条件与可享受的优惠政策有哪些？ 答：小型微利企业的条件： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企......
问：事业单位财政拨款是免税的，如果是从大学、地方政府、研究院等转进的款项，（有合同）。如何计算收入？是应税的还是免税的？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号）第一条的规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除......
问：我是某项专利的所有人，在没经过我的允许的情况下被其他企业使用，对此行为我得到一部分赔偿，我是否要缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题批复的通知》（国税函[2000]257号）文件中规定，因专利权被使用而取得的经济赔偿收入，应......
问：我通过中介找活，但要支付一部分中介费给中介公司，中介扣缴我个人所得税时，是否要将这部分所得税扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）文件规定，对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合......
问：地权换股权要缴哪些税？ 答：根据我国公司法规定，以土地使用权投资的，投资人必须在规定的时间内将土地使用权过户到被投资单位，这实际上是一种投资人以土地使用权交换股权的行为。土地投资主要涉及以下税种征收问题。 一、营业税分阶段区别征税。 土地使用权的投资，税收......
对于“一事不二罚”如何理解？ 问：企业取得违规发票这一事实，若按发票违规进行了罚款，再按多列支出少交所得税进行罚款，是不是违反“一事不二罚”原则？ 答：《行政处罚法》第二十四条规定，对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上罚款的行政处罚。 在税务行政处罚中，......
问：我企业由于生产经营需要，租用开征区范围内的村里的集体土地堆放货物。请问：城镇土地使用税谁缴纳？ 答：《国家税务局关于检发的通知》（国税地[1988]15号）第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实......