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问：企业出口的部分退税率为零的货物，是否还需要向税务机关进行出口退税申报？ 答：根据《河南省国家税务局出口不予退（免）税货物税收管理办法》（豫国税发[2007]192号）第三条规定：出口企业自营或委托出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物，按照税收法规的有关规定，......
问：我公司与德国一家公司（该公司在我国未设立机构）签订管理咨询协议，德国公司派一位专业人员常驻（5年）我公司提供管理服务，由我公司向其支付管理咨询费。请问我公司在支付咨询费时，应如何代扣代缴所得税？如何判定该外国企业是否在我国境内构成常设机构？ 答：《国家税......
问：一般纳税人注销时，库存需要补税吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 因此，一般纳税人办理......
问：我单位是一家大型上市公司，在前一段的税收检查中，被查出以前年度少代扣代缴个人所得税。由于是以前年度的税金，单位老总让单位负担该税金。请问单位如何进行账务处理？该费用能否税前列支？ 答：由单位负担应扣未扣的个人所得税税费的做法不妥。 如果单位先代为支付该款......
问：与银行签订的与借款合同性质类似的合同例如进出口押汇，需要缴纳印花税吗，如何缴纳？ 答：进出口押汇，一般是指在不同国家的进出口商之间的交易中，A国出口商以其所开的汇票，连同货物的提单、保险单以及发票等全部有关单据为担保，向银行押借款项，而由银行持全部单据到......
问：《中小企业发展专项资金管理办法》（财企[2006]226号）第十七条规定，承担固定资产投资项目的企业，收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享；收到的金融机构贷款财政贴息资金，冲减财务费用。企业收到中小企业发展专项资金计入资本公积部分是否可免交企业......
问：股东的股金（假设原为10万元，现增值到20万元，增加10万元）增值部分对外出售，如何计算征收个人所得税？ 答：自然人股东转让股权所得应按“财产转让所得”缴税，其计税所得以转让收入与投资成本的差额计算，适用20%的税率。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规......
问：新旧所得税法对固定资产大修理支出规定有何区别？ 答：新《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出： （一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； （二）修理后固定资产的使......
问：没有销售收入能否扣除销售人员工资？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业所得......
问：某铁路干线，需占用供电部门所辖的输变电线路（含杆塔基、立杆塔、架设线路、光缆工程等），请问：现铁路部门支付给供电部门的电力工程迁改补偿费，供电部门应缴纳哪些税（费）？ 答：按您问题所述，因建铁路干线，占用供电部门所辖的输变电线路所在的地域，铁路部门支付给......
问：我公司是一家国际学校，前几天收到了财政局向我校拔付的“2007年重点企业奖励”10000元，请问：1、从《企业所得税法》二十六条和《实施条例》八十三条的规定来看，我们还是不能确定是否应将这笔钱并入应纳税所得额？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条指......
问：我公司为港资企业，08年之前所产生的利润已在计提各类基金后分配给香港投方，新的企业所得税规定08年之后分配给外国投资者的利润需依法缴纳所得税，我想问此税金在何时申报如何申报？税率为多少？ 答：根据新的企业所得税法规及《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优......
问：我市有一家企业，有部分外销人员常年出差，因此公司除了给报销车费和饭费外，还给每人每天一定的补助（省内每天60元，省外每天90元），该企业会计把报销的车费和饭费以及每天的补助都一次性的记入了管理费用中的明细差旅费中，我想问一下，记入差旅费中的饭费不论数额多少都......
问：支付的土地出让金计入无形资产后，按照多少年限摊销？ 答：（1）会计准则的规定 按《企业会计准则第6号——无形资产》要求，能够确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。 企业取得的土地使用权通常......
问：所得税法规定：支付给残疾人的工资可以加计100%在所得税税前据实扣除，请问在安置残疾人数占职工人数比例上有没有特殊规定？我们厂员工一万多，有残疾证的员工10余人，请问我们可以享受此项所得税优惠政策吗？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条企业的下列支出，可......