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问：我公司与客户签订合同，合同约定发货前付款50%，之后再分两次付清货款（47%和3%）。请问现在货物所有权我公司已经转移，应确认50%收入，待分期收款日再确认47%收入，全款收回再将最后的3%做收入还是在货款应全部付清的日期全额确认收入？ 答：《企业会计准则第14号——收入》第四......
[讨论议题]： 某白酒生产企业用自己生产的白酒换取其他企业生产的酒精，在向税务机关申报纳税时，按照生产成本缴纳增值税和消费税。税务人员指出，纳税人用应税消费品换取生产资料，缴纳增值税时应以组成计税价格征税；缴纳消费税时应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税......
问：我公司运用销售包干，业务员每月只拿销售提成，这种情况下公司如何计算个税？ 答：该业务员如属于本公司员工，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖......
问：学校取得的各种名目的赞助收入是否缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税函发[1995]156号）的规定，根据营业税暂行条例及其实施细则规定，凡有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的单位和个人，均应依照税法规定缴纳营业税，而所谓“......
问：境内单位外派员工取得收入是否征收营业税？ 答：《国家税务总局关于境内单位外派员工取得收入应否征收营业税问题的批复》（国税函[1999]830号）规定，境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务，不属于在境内提供应税劳务。 《中华人民共和国营业税暂行条例》......
问：对单位和个人从事技术转让、技术开发业务是否征收营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税[1999]273号）第二条第一项规定，单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立......
问：我公司发生了一笔固定资产维修费用，其中主要是生产部门的固定资产，税法上如何处理？ 答：按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其......
问：根据“国税发[2003]83号”和“国税发[2006]31号”文件，是不是可以理解为2004—2005年的房地产开发企业维修基金提取数不能税前扣除，2006年以后只能在将维修基金移交房管局时才能扣除，提取时同样不能扣除？ 答：《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发[......
问：我公司是一家汽车制造企业，2005年以前，我公司原国有股东先后从公司借款1300余万元，因该股东除拥有我公司股权外无其他经济实体，且诉讼案件不断，因此我公司于2005年采纳会计师事务所的意见，对该国有股东应收款项全额计提坏账准备，并在当年的企业所得税汇算清缴时将1300万元......
问：公司发生的业务宣传费具体包括哪些？我公司是汽车销售行业，经常有车展、试驾、车友会等活动，这些活动要花费公关公司设计费、食宿费用、材料费、资料费人工费，服装费、场地租赁费等一系列费用，这些都是业务宣传费吗？ 答：根据企业所得税法规定，业务宣传费指与企业取得......
问：我公司2007年亏损27662.61元，企业所得税年终汇缴时应调增8.25元，同时有免税的基金收益16000元，请问亏损额是否调为43670.86元。免税的基金收益还用弥补亏损吗？2008年如何对2007年的纳税调整调账？ 答：依据《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发[1999]34号）规......
问：我公司是一加油站，现为职工投保雇主责任险，请问是否可在税前扣除？ 答：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关法律法规规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费外，企业为职工支付的商业保险费不得扣除。你公司应按上述规定......
问：我公司某营销员当月收入5000元，当月发生捐赠100元，请问如何计算当月应交税金？ 答：（1）假设贵公司的营销员为本公司雇员 根据《财政部、国家税务总局关于个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字[1997]103号）文件的规定......
问：我公司如以未分配利润向全体股东转增股本，每10股转增5股，同时还按10股配发现金0.6（含税）元，请问我公司应如何计算个人所得税？ 答：1、依据《国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定》（国税发[1994]89号）第十一条关于派发红股的征税问题规定：（1）股份制企业在分配......
问：我公司在深圳，每月因有大量购销合同，无法按时向税局提供全部应税凭证，可否根据国税函[2004]150号文申请印花税核定征收？ 答：《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函[2004]150号）第四条所规定的核定征收是税务机关对存在"未按规定建立印花税应......