主页>全国国税局>
问：我是一家个人独资公司的会计，我公司账务健全，税务机关对我公司的生产经营所得采取查账方式征收个人所得税。请问，个人独资企业投资者本人的费用扣除标准为多少？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除......
[探讨问题]： 我公司准备开设一个综合娱乐场，请问哪些业务应当按娱乐业项目征税？如何确定娱乐业营业额及适用税率？怎样进行账务处理？KTV内设超市收入如何缴税？ [选择回复]： 答：《营业税税目注释（试行稿）》规定，娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务。征收范围包括：......
问：营业执照注明企业性质：一人有限责任公司（自然人个人独资）。该企业的经营所得也要缴企业所得税而不缴个人所得税？依据是什么？ 答：《中华人民共和国公司法》第三节一人有限责任公司的特别规定的第五十八条规定，一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定；本节没......
问： 我企业是2007年10月份成立的一家外资企业。但我们公司从2007年3月份就开始筹建这家企业，由于美国老板对中国国情不太了解，到2007年10月才领到执照。但我账上又做了3月至12月份的房租费，我想问一下，3月至9月份的房租费能不能在税前列支？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税暂......
问：有人说子公司使用母公司的商标是理所当然的，所以不应该支付商标使用费。其支付的商标使用费，不能税前扣除。这个说法对吗？ 答：（1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非......
问：我公司在2008年之前购置的固定资产使用期限超过1年的物品单价很多小于2000元，能否继续执行“老所得税法”对固定资产单价的确认标准（2000元）？另外2008年之前购置的固定资产，能否执行新的折旧年限？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定，固定资产的定......
问：股东投资的无形资产（知识产权），摊销时，可不可以作为研发费？如果在这个无形资产的基础上，进行研究改进，摊销时，可不可以作为研发费？ 答：根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南五。无形资产的摊销规定，根据本准则第十七条规定，无形资产的摊销金额一般应......
问：太阳能热水器、燃气热水器、简易房、车棚等折旧年限是几年？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑......
问：目前政策对自有固定资产改良支出的扣除年限进行了明确，但对以经营租赁方式租入固定资产发生装修费的扣除年限，除金融企业外，目前政策未进行明确，对这类装修费的税前扣除问题主要有以下三种意见： （1）参照《企业所得税税前扣除管理办法》（国税发[2000]84号）第三十一条关......
问：旅游费是否可以在企业所得税前扣除？哪些属个人应负担的支出不得税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。此条款比较完整地体现了税......
问：内资企业所得税，年末发放全年奖，企业替个人负担税金，请问企业所得税前不允许扣除的依据是什么？（业务处理为将奖金作为企业管理费） 答：《企业所得税税前扣除办法》规定：企业所得税的准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成......
问：新的所得税法依据权责发生制，那企业计提的各项资产准备是否可以全部税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但另有规定的除外。企业所得税税前扣除坚持据实扣除原则，原则上企业计提的各项准备金支出不得在税......
问：2007年，前期暂估入账固定资产折旧年限为20年，2007年在竣工决算后，调整了原值和折旧年限后，需要向税务机关备案吗？计提以前年度的折旧能税前扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：（二）自行建造的......
问：台资企业按母公司的规定，提取台籍干部退休金，列入“管理费用”开支。提取办法：前15年工作期间，每年按月薪2倍提取；后15年工作期间，每年按月薪1倍提取，提满30年则停止提取。 1、提取时： 借：管理费用 贷：其他应付款——台籍干部退休金 2、台籍干部退休发放时： 借：其他......
问：软件企业可享受哪些税收优惠？ 答：为促进软件企业和软件行业地更好发展，财政部、国家税务总局联合发布了《企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件。文件对软件企业的优惠政策如下： 一、增值税 对软件生产企业的增值税实行即征即退政策，所退还的税款，由企业......