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问：关联企业之间使用资金，从企业所得税的角度看，出借资金的一方是否必须按同期贷款利率计利息收入？ 答：按照税法及其实施条例第六章关于转让定价的有关规定，关联企业之间融资应遵循独立交易原则。按照税法第四十六条及实施条例第一百一十九条的规定，企业接受关联方债权性......
问：我单位有一笔多年未支付的应付账款（5年以上），现在不准备支付了，想进行核销。请问这种情况是否缴纳所得税？是否还和应收账款核销一样经上级部门批准，税务机关认可？如何进行账务处理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条......
问：我公司前期因资金问题，公司以借款的方式向投资者借入资金，现我公司商定增加资本，工商部门不同意债转股，要求我们先把债转为资本公积，再由资本公积转增资本。请问老师，负债转资本公积，因股东放弃债权，需要缴纳所得税吗？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》......
问：广告费当年发生，取得发票，但只部分付款，是否可以全额按比例扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超......
问：某外国独资企业使用投资方提供的技术诀窍，投资方向该独资企业收取关于使用这一技术诀窍的特许权使用费。原外商投资企业和外国企业所得税法实施细则规定，支付给总机构的特许权使用费不得列为成本、费用和损失。新企业所得税法是如何规定的？外国投资方向其在华独资企业收......
问：请问房地产企业缴纳的投标保证金，由于多种原因放弃投标，导致该保证金不能退回，企业是否在营业外支出核算，可否在所得税前扣除？ 答：（1）《企业会计准则应用指南》——会计科目和主要账务处理“营业外支出”科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包......
问：无产权证明的固定资产计提折旧是否可以在税前扣除？是否有文件规定？ 答：允许税前扣除的固定资产折旧一般原则是企业的自有固定资产折旧，《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得......
问：我们单位是一家制造企业，有些零配件需要外协加工，产品加工完毕已经销售，但 外协加工费用因未取得合法票据我们进行了预提，费用确实已经发生，按照真实性和权责发生制原则，销售成本应和销售收入配比，我们认为预提的外协费用应该在企业所得税税前扣除，我们这样作对吗？......
问：转让股权形成的其他应收款可否作为坏账准备计提基数，按0.5%计提并企业所得税税前列支？ 答：《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）明确：为简化起见，允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行。自......
问：我企业对一台新进的大型机器设备安装，雇用了一批工人，在厂区内盖了一些临时的工棚用做工人午间休息，待完工后将会被拆除，盖工棚发生的费用如何在所得税前扣除？ 答：贵公司由于新进一台大型机器设备，属于贵公司需要安装的固定资产，根据现行会计制度规定，外购固定资产......
问：企业发生的财产损失如果实际账务处理和实际实物处理不在同一会计年度，是否需要做纳税调整，如07年12月做10万存货损失，但08年1月才实际处理，则是否07年调增，08年调减所得额？ 答：根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四条规定，企业的各项财......
问：税法规定“与生产经营有关的固定资产”，这个有关与无关怎样区分、理解？比如：食堂、宿舍算不算“有关”？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定，税法上对固定资产的定义为，企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经......
问：新企业所得税法中高新技术企业的认定标准是什么？ 答：中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （一）产品（服务）属于《国家重点......
问：2007年我单位享受高新技术企业的税收优惠政策所得税减免按15%税率纳税，2008年已到税局年检备案，2008年高新技术企业是否需要从新认定？目前企业所得税按哪个税率缴纳？如果需要从新认定，时间在什么时候？ 答：2008年1月1日开始实施的新所得税法实施条例第九十三条对高新企业提出......
问：我公司是高新技术企业，已于2007年取得国税局所得税减免税的批复，享受3免3减半的优惠。请问，根据最新下发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号），我公司是否需要重新进行认定，是否需要国税局重新批复？ 答：对。 2007年度以前被认定为高新技术企业的，因为新......