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问：一户小规模商业企业，2007年销售额达到180万元以上，请问2008年税务机关应认定辅导期一般纳税人还是认定正式一般纳税人？ 答：《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理规定，对新办......
问：我公司是外贸公司，于2008年1月5日，1月16日，1月22日外购一批旧设备出口，对方开具普通发票。后我公司根据国税发[2008]16号文件去进出口退税处办理免税，因国税发[2008]16号文中没有明确具体的执行时间，退税处认为我公司在时间上不符合免税条件。就此事我咨询了省国税局，他们答复......
问：假如我是一商贸企业，现与某一销售代理商签订2007年度的销售代理合同，因我公司资金紧张无法在2007年度支付该笔销售代理费，故该公司于2008年3月我公司实际支付款项时方将发票开具给我公司，请问该笔销售代理费能否在2007年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？ 答：《国家税务总局......
问：科技开发的设备是否可以抵扣进项税？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2007]62号）第二条规定，从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、高新技术企业、船舶制造业（仅限于东北地区适用）、军品企业（仅限于东北地区适用）、电力业（仅限......
问：我公司今年5月份，因管理不慎，停放在公司院内的一辆已由保险公司代扣代缴全年车船税的小汽车被盗，公司已经向公安机关报案。请问，公司能否申请退还已缴纳的车船税？ 答：《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》第十四条规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、......
问：陕西省B单位以10万元的价格租用A单位的房产后，又以30万元的价格租给C单位，请问B单位是否缴纳房产税？如何缴纳？ 答：对于转租行为是否征收房产税，国家税务总局对此未做出规定，根据《房产税暂行条例》的规定：第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管......
问：我公司已将开发的楼房销售给业户（已签订售楼合同并开具发票）。但由于业主自身原因，未能及时办理土地使用证。请问，我公司已销售楼房未办理土地使用证是否缴纳土地使用税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规......
问：我们是一家计算机网络产品厂商，产品中的嵌入式软件可享受有关的税收优惠吗？ 答：是。 《财政部、国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税[2008]92号）第一款规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，......
问：近日，一家汽车改装企业的财务人员询问，该公司近期购进2辆厢式货车并为订购方改装生产为商务车，是否缴纳消费税？ 答：《国家税务总局关于厢式货车改装生产的汽车征收消费税问题的批复》（国税函[2008]452号）明确，根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通......
问：长期以来，各级政府为促进企业技术创新，对一些企业列入政府科技计划的项目的由政府拨款方式给予支持经费，也就是原来的科技三项费用。当这些政府拨款，有的就被作为收入被税务部门收缴了所得税。政府一方面由财政部门拨款去支持企业，另一方面又被政府的税务部门给收回一......
问：在08年新的企业所得税法及实施条例颁布实施后，1998年出台的《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税[1998]55号）文件仍有效吗？此文件是全部有效还是部分有效？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件第......
问：新税法对于"关联方"定义有哪些？与原《企业所得税暂行条例》及《外商投资企业所得税法》有哪些差异？对于关联方交易新税法有哪些详细规定，如何规避？如：外籍人员A在中国境内已设立甲公司，拟在境内再设乙公司，甲、乙公司之间有哪些税收风险？ 答：1、关于新税法对于"关联......
问：关联方资产转让价格该怎样处理？新税法对于关联方转让定价是如何规定？ 答：新《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例专设“特别纳税调整”一章，建立了反避税制度，加大了企业通过关联交易逃税的风险和成本。规定企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供......
问：企业之间及个人借款利息是否可以税前扣除？如可扣除，用什么票据作为会计处理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。第三十八条（二）明确了企业在生产经营活动中，非金融企业......
问：今年执行新的企业所得税法后，对企业职工的薪酬扣除还有没有限额，按企业所得税实施条例第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。那我可不可以认为是没有限额了？请问如何把握合理工资支出的尺度？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，......