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问：财政拨付的环保补贴及科技经费补贴是否计入纳税所得额？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。其中第九项为其他收入。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税第六条......
问：如果是一个管理投资型的母公司，没有经营收入，投资收益为主要来源，那么，投资收益可否作为业务招待费用的计算依据？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售......
问： 租金收入一次性收取几个月或几年的租金，是否在收到的当月全部确定为纳税收入？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定，企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，......
问：物业公司收取的物业费也存在跨期收费，该如何确认收入，是否可按权责发生制的原则？ 答：《中华人民共和国企业所税实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入......
问：返还教育附加费是否可以免征企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五......
问：某一企业在中国工商银行的贷款，由中国长城资产管理公司收购（通过市国有资产经营公司，政府给予一定的补贴），长城公司与国有资产经营公司签订《打包债权转让协议》，即免除了该企业的贷款及利息。请问：该企业因此取得的收益是否缴纳企业所得税，有否此方面的税收优惠政......
问：企业收到财政下拨的国债专项资金拨款是否免税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未......
问：我公司投资基金取得的转增基金份额卖出获利，是否缴企业所得税？根据财税[2008]1号文，此项收入是否可以不征收企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条第二款规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征......
问：我企业从事服务行业，在新的劳动合同法出如后，临时劳务人员支付劳务费是否可以身份证件复印件作为支付依据，税前可否扣除？ 答：根据《劳动合同法》，用人单位与职工全面实行劳动合同制度，用人单位所有职工享有的权利是一样的。因此，用人单位临时性用工，也应与劳动者签......
问：建筑企业施工方的人工费，好多无法提供发票的，仅提供人工工资表是否存在风险？ 答：施工方作为提供应税劳务的纳税人，应该在发生劳务后，缴纳营业税，应给你单位提供发票，作为工程费用。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪......
问：我单位实行医疗包干，就是单位不给职工缴纳医疗保险，但给职工报销定额的医疗费用，这种支出是否允许我们在所得税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 会计制度规定，职......
问：2008年，有些税务机关要求企业不得按比例计提职工福利费、职工教育经费、工会经费，只能按企业实际支付的职工福利费、职工教育经费、工会经费按比例可在税前扣除。这种做法是否正确？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条、第四十二条分别规定......
问：2008年度福利费的税前列支还是按计税工资的14%计入成本费用中吗？还是先在以前年度结转的福利费余额中冲抵，不够冲抵的再在成本费用中列支？ 答：《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）规定，2007年度的企业职工福利费，仍按计税......
问：新准则负债科目中工资，福利费，社保，住房公积金等都在应付职工薪金科目反映，那么工资薪金在所得税税前扣除是否包括福利费，社会保险费和住房公积金而不是各项单独在税前扣除的？ 答：《企业会计准则应用指南》“应付职工薪酬”规定：一、本科目核算企业根据有关规定应付......
问：企业发生的人员工资、业务招待费，如果用于在建工程或固定资产的安装等，是否还需要按规定调整？ 答：根据《企业所得税法》及条例的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式......