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问：A先生以25万元的优惠价购得某房产公司开发的一处店面，并与房产公司签订了一份协议。协议规定，因该店面实际售价应为35万元，房产公司只向A先生收取了25万元。作为补偿，A先生无条件把该店面交给房产公司对外出租一年，年租金10万元，租金为房产公司所得。一年后，A先生收回店......
最近有不少企业的财务人员来电咨询：我们公司为稳定员工队伍、提高员工待遇，免费为员工提供食宿。财务部门以前的处理方式是按计税工资的14%计提职工福利费，食堂凭买菜的票据（大部分为收款收据）报销冲减应付福利费。《中华人民共和国企业所得税法》和《实施条例》施行后，职......
问：如果税务局查补以前年度增值税、消费税，并出处理决定，应如何做账务处理呢？ 答：（1）《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）在附件2中，专门给出了增值税检查调账方法如下： 增值税检查后的账务调整，应设立"应交税金——增值税检查调整......
问：我单位采用原会计准则中的应付税款法核算所得税，2008年3月完成2007年的所得税汇算清缴工作后，做出如下会计处理，不知是否正确？ 借：应交税费——应交所得税20000 贷：银行存款 20000 借：所得税 20000 贷：应交税费——应交所得税 20000 答：按照原会计准则要求： 借：所得税 20000 贷......
问：我们酒店为了鼓励顾客经常光顾，采取发放优惠券的形式促销。凡是消费满100元者，我酒店送一张面值20元的优惠券，请问在送券和收券时，应如何进行账务处理？如果顾客消费了120元，拿来一张20元的消费券。我是否只以100元作为营业收入，借记"库存现金"100，贷记"营业收入"100？那收......
问：我公司2008年补往年欠缴养老保险，因往年未缴且按地方税务汇算要求也未计提，故未能计入损益核算。请问：往年未计损益，2008年补缴的往年养老保险费是否当期费中核算？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报......
非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据......
《财税实务问答》编辑： 您好！企业所得税法实施条例第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。以前年度提取的福利费有结余怎么办？2008年是否还可以提取？基数如何掌握？如何进行账务处理？ 答：从2008年起，企业不再提取福利费，按实际......
问：分支机构与总公司不在同一税务管辖范围（同省不同县），因管理模式原因，①总公司统一采购的原材料按略高于（几乎等于）采购成本价开发票"划拨（销售）"给分支机构；②分支机构生产的产品按"生产成本+期间费用+适当留利"确定的价格开发票"移送（销售）"给总公司，再由总公司......
问：我公司签订一份合同，合同的金额暂定为200万元，实际执行完合同金额也许为300万元，也许为150万元。请问这种情况如何缴纳印花税？ 答：《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条规定，已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 《中华人民共和印花税......
问：我公司在佛山有分公司，印花税一定要在当地缴纳吗？那边的客户是直接和总公司签订合同的！因为我们总公司已经把分公司的销售收入并入在总公司宁波缴纳印花税，宁波是按照销售收入的比例乘以万分之三缴纳印花税的。现在佛山当地税务局要求在当地缴纳印花税合理吗？如果我们......
问：我公司属于出版发行行业，使用的凭证较复杂，既有征订发行合同，也有订购单据（实际发生数），请问计缴印花税时，以何凭证为准，如何计缴印花税？ 答：根据《国家税务总局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地[1989]142号）的规定： 一、各类出版单位与发......
问：将子公司（有限责任公司）的25%股权转让给外商，是否缴纳印花税？税率是多少？ 答：印花税属于列举性质的凭证税，其征收管理是根据合同或合同性质的凭证来征收的。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个......
问：我公司从去年开始采用财务软件核算，从会计记账凭证、会计账簿到会计报表均采用软件管理，不再手工记账，但定期将这些核算资料输出并装订成册。请问我公司应如何贴花，是在开账时贴花还是将账本打印出来后统一贴花？营业账簿中记载资金的账簿是总账，我公司对记载资金的账......
问：企业之间拆借资金所签定的借款合同是否缴印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件：印花税税目税率表的规定：8.税目：借款合同，范围：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。 因此，需要缴纳印花税的借款合同仅为银行及其他金......