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问：我公司购买了13万元树苗在厂区种植，请问这13万元费用是一次性进入管理费用还是需分期摊销？是否有相关的规定？ 答：根据《企业会计制度》及《企业会计准则――应用指南》会计科目和主要账务处理规定，在实务操作中，对13万元绿化费用应根据贵公司的规模进行处理，对经营规模......
问：单位为开展业务取得的烟酒、工艺品等增值税进项税能否抵扣？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，单位为开展业务取得的烟酒、工艺品等属于用于个人消费的项......
问：开具的增值税发票由于多开，尚未交付对方，因已进行纳税申报，故在次月开具红字专用发票冲回，请问：多开的增值税发票和红字发票是否需要交对方单位进行认证？ 答：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）的规定，对开票有误但不符合作废条件的，可根据规定......
问：投资公司卖所投资的公司的股票超过股价的部分是否缴税？ 答：1、企业所得税 《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：转让财产收入。第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括......
问：按国税发[2008]28号文件，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后依照本办法第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额后，再分别按总机构和分支机构所在地的适用税率计算应纳税......
问：我单位下属一全资子公司，规模较小，实行核定征收企业所得税。该子公司所属人员人事管理关系归我单位集中管理，工资由我单位代垫直接发放，其相应社保也由我单位统一代垫缴纳。（期末统一结算清偿）。该子公司个人所得税应由我单位缴纳还是该子公司自行缴纳，如由我单位直......
问：企业给职工报销的手机话费计征个人所得税吗？计征依据是什么？企业所得税税前可以扣除吗？依据是什么？ 答：（一）个人所得税 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题规定，个人因公务用车和......
问：新《公司法》已经不再强制要求企业计提法定公益金。请问企业以前年度结余的法定公益金如何处理？ 答：《财政部关于施行后有关企业财务处理问题的通知》（财企[2006]67号）规定：2006年1月1日起，按照《公司法》组建的企业根据《公司法》第167条进行利润分配，不再提取公益金；同......
问：我公司今年新建一工厂（有限公司），现处于筹建期正在建厂房，购买土地使用权支付款项400万元，分四期于每年年末支付土地出让金，现已支付第一期出让金100万元，请问：1.按新企业会计准则这400万元是不是公允价值？已支付100万元是不是公允价值？ 2.公允价值是指在公平交易中熟......
问：房地产开发企业提取的维修基金应记入成本还是费用？另外，根据"国税发[2003]83号"和"国税发[2006]31号"文件。是不是可以理解为2004年至2005年的维修基金提取数不能税前扣除，2006年以后只能在将维修基金移交房管局时才能扣除，提取时同样不能扣除？ 答：房地产开发企业开发商品住房（......
问：代理广告业务或做广告的成本是先入哪个科目再转入主营业务成本？此类企业销售费用的范围有哪些呢？比如办公室的租金？公司的业务招待费和车费等费用是否需要把它分为营业部分和管理部分呢？ 答：（1）代理广告业务或做广告的成本直接计入"主营业务成本"即可，不需要使用过渡......
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）第二十三条第（二）项规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。这......
《财税实务问答》编辑部： 您好！我公司于2008年开始执行新会计准则，确认的债券投资收益与股权投资收益，请问是否都应计入应纳税所得额缴纳企业所得税？ 答：债券投资利息收入、股权投资应收股利，虽均在"投资收益"、"公允价值变动损益"等损益类科目核算，但在所得税处理上是有差......
一、单项选择题（本题型20小题，每小题l分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。涉及计算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。答案写在试题卷上无效。） 1.根据资产定......
问：根据新税法规定，《外商投资企业和外国企业所得税法》和《企业所得税暂行条例》同时废止。那么内资企业所得税法是否被新法所替代而废止？原依据外资企业所得税法和内资企业所得税法所制定的法规，如税前扣除办法、财产损失税前扣除管理办法等也被废止？尤其外资企业涉及扣......