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问：我公司是一家从事服装加工的增值税一般纳税人。去年由于市场决策失误，加上公司经营管理不善，导致产品大量滞销，生产经营陷入困境，没有能力偿还同样是增值税一般纳税人供货企业的到期债务。后经协商，我公司同意将库存的布匹、半成品及部分生产辅助材料价值800万元（评估......
问：因市场价格下降等原因，纳税人发生的销售折扣或折让行为能否开具红字增值税专用发票？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号），纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计......
问：我公司将开展一项新业务，以包干价负责把一家出口生产企业的货物运输到越南（铁路运输）。对方要求我们开具运输发票，我公司到税务局代开，并把代开金额（包干价）作为收入，支付铁路部门的运杂费作为成本。代开发票时税务局代扣了营业税、个人所得税、城建税等。请问税务......
问：我们是一家大型连锁企业，自08年始，给各部门下达了利润指标，为完成任务：1、采购部给供货商结款时，每台（手机）收取20元的费用，这20元供货商开具增值税发票时，以折扣形式体现，这样做合适吗？2、市场部收取供货商每台3元的手提袋费用，我们给对方开具"市场费"的服务业发......
问：我公司2004年10月在建工程已完工，并交付使用，但未竣工决算，当时暂估入账，并计提折旧。2007年12月办理完竣工决算。请问：折旧年限应从2004年算起，还是从2007年算起？税务方面有何规定？ 答：《企业会计制度》明确规定，所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决......
问：我是一家在香港上市的医药集团，母公司在境外，子公司全部在中国大陆，请问，2007年和2008年分别向境外母公司分配税后利润时，子公司是否还要交企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条关于外国投资者从外商投资企业......
问：上个月，我公司购买了某外国公司的一项专利使用权，使用费200000元/年，期限为5年。近日，税务部门通知我公司，由于该外国公司在中国境内没有办事机构，我公司在向其支付专利使用费时要代扣所得税。请问，我公司应该代扣所得税吗？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第二条......
问：一般纳税人丢失了增值税专用发票的发票联、抵扣联，如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方......
问：我公司于08年4月份取得销货商08年3月24日开具的增值税专用发票，专用发票开具的数量和单价有误，故我公司出具了专用发票拒收理由书和开具红字发票申请书给销货方。销货方于08年6月23日把3月24日开具的专票和6月开具的对应的红字发票给了我公司。请问我公司应将发票全部退还对方......
问：我们在对所辖某企业检查时发现，该企业将手工开具的普通发票推迟纳税申报，2007年5月手工开具的普通发票在2007年8月才进行申报，但在税务机关发现前已将所有发票完成了申报。在如何定性处理这件事情上，我们内部存在几种不同意见。一种意见认为，纳税人的这种行为应按偷税处罚......
作者简介：雷文汉，中国注册税务师、中国税网特约研究员。有长期在企业工作的丰富经验，熟悉企业的财税操作实务。现供职于宁波中瑞税务师事务所，专门从事企业税务顾问工作，目前受聘担任宁波地区多家境、内外上市公司的税务顾问。他致力于上市公司税收研究，密切关注国内房地......
问：我公司是一家生产大型机械的企业，和客户签订的合同一般都要求分期付款。有客户要求我们根据付款比例，开具有地税监制章的收款收据。但当地地方税务局答复工业企业不可以领购收款收据。为了收取货款，我们只能给客户开具增值税发票，但货物可能要跨月跨年才会生产发货，这......
问：我公司是一家老国有企业，现在正进行公司制改革，因历史原因，应付工资、应付福利费、职工教育经费等科目均有贷方余额尚未支出。请问这些科目的余额在公司制改革时应该如何处理？ 答：根据《财政部关子企业公司制改建应付工资等余额财务处理的意见》（财办企[2006]23号）的相......
问：我公司是一家外商投资企业，享受企业所得税“两免三减”的所得税优惠政策。1998年为第一个获利年度。从1998年起，到2007年的十年时间里，只缴纳了企业所得税，而3%的地方所得税却在这十年的时间内都没有缴纳。请问：从2008年起，是否要恢复缴纳3%的地方所得税？ 答：外商企业3%的......
问：对于属于前期发生，但需在本年度作纳税调增调减的项目，其该部分税率是从旧还是从新（以及收到的从外地公司分回的属于前期产生的投资收益或损失的适用税率？） 答：根据实体法从新原则，从2008年1月1日起发生的纳税事务适用新的税率，之前的纳税事务适用之前的税率，也就是......