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问：煤炭企业计算城镇土地使用税时，纳税人实际占用的土地面积的确定，是根据土地使用证还是采矿权证？ 答：国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照......
问：我公司卖使用过的机器设备的时候，对方要求我们开具增值专用发票，但我们的卖出价并没有超过购入时的价格，如果开具了增值税专用发票就要缴增值税。请问我们能不能只开具增值税发票，不缴税，可以吗？该如操作？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销......
问：我单位生产大型挖掘机，由于单位价值较大，有的客户（一般纳税人）采取分期付款的方式购买（签订了分期付款合同），我单位按照合同规定时间确认收入（未开发票），缴纳增值税，客户则按照规定时间支付给我单位货款。请问：我单位在每次确认收入时，是否必须开具增值税专用......
问：我是一家蛋糕连锁店，每2—3天收回连锁店的快要过期的蛋糕，以很低的价格处理给渔民，假设这些蛋糕成本中的料是1000元，进项税是130元，卖给渔民只有50元，是否还要进项转出？ 答：蛋糕属于易变质、销售时限很强的产品。低价销售快要过期的蛋糕，可按正常降价销售处理。这样对......
问：我单位从事居民小区物业管理，在收取物业管理费时，也代收一些其他费用，同时按面积向业主收取房屋维修金，请问这些代收费用和维修基金的税务处理是怎样的？ 答：物业管理属于营业税“服务业——其他服务业”税目范围，适用5%税率。按照《财政部、国家税务总局关于营业税若......
问：（1）由于机票定购量大，收到机票代理公司的返点收入，是否可以向其开具营业税发票？（2）对于服务费用支付方收到的违约金收入，是否可以向服务提供方开具营业税发票？营业税暂行条例中价外费用是指服务收入方收到的价外费用，是否不适用于以上两种情况？ 答：（1）《中华人......
问：装饰设计事务所如何缴税？ 答：装饰设计，不在装饰，而是重在设计。 《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]149号）第八条规定，“设计”属于“其他服务业”，理应按服务业征收营业税。依据《城市维护建设税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》，缴纳营业税，要......
问：我公司注册地在北京，属于高新企业，现在在江苏南京注册成立了一家子公司，有独立法人资格，控股95%.现在子公司也属于高新企业，有2年免税期的优惠政策。母公司已经过了免税期的优惠政策。想请问：子公司在免税期的税后利润分配给母公司，或合并报表时，需要补交子公司的所......
问：甲公司吸收合并乙公司，乙公司的存货直接转入甲公司，税法上可以吗，是否涉及纳税问题？ 答：根据《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）的规定，企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转......
问：我企业对一台新进的大型机器设备安装，雇用了一批工人，在厂区内盖了一些临时的工棚用做工人午间休息，待完工后将会被拆除，盖工棚发生的费用如何在所得税前扣除？ 答：贵公司由于新进一台大型机器设备，属于贵公司需要安装的固定资产，根据现行会计制度规定，外购固定资产......
问：气象局在所得税征收方面执行哪些规定？有没有行业特殊规定？会计核算方面还是执行1997年公布的事业单位会计制度吗？ 答：会计制度方面： 根据2006年12月4日公布的《企业财务通则（2006）》（财政部令2006年第41号）的解释和规定可知，《企业财务通则》的适用企业范围是：在中华人......
问：目前企业加计扣除技术开发费是否还需税务机关审批？ 答：按照《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）和《北京市国家税务局关于做好部分已取消企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（京国税发[2004]334号）的规......
问：07年7月1日起实施的新的福利企业税收优惠政策中规定，每月即征即征退税的增值按企业安置的、经民政及税务部门审核认定的残疾人人数定额退回，不足定额退回的，余额可在当年内有效。我想请问：所属月份为07年12月的应交增值税在08年1月缴纳入国库，是算07年还是08年的残疾职工的......
问：我单位下属一个分支机构，现经上级部门同意注册为全资子公司，投资人为我单位，假设分支机构经评估净资产为1200万元（其中：评估增值400万元），该公司注册资本资金1000万元，请问我单位作为母公司该如何核算将一个分支机构转换到全资子公司的投资过程，差额200万元如何处理，......
问：没有取得外出经营活动税收管理证明如何进行税收处理？ 答：根据《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发[1995]227号）规定，对没有取得外出经营活动税收管理证明的，其经营所得由项目施工地就地征收，按规定计算缴纳企业所得税。 项目施工地就地征......