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问：取得的个人所得税手续费应该如何使用及分配？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。关于付给这2%的手续费的使用及分配问题，《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号）第十七条作了规定，对扣缴......
问：我公司执行软件企业免二减三优惠政策，2006，2007免税，2008年进入减半征收年度，我想咨询2008年新的所得税法执行后，2008年的减半征收还能享受吗？ 答：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定，自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半......
问：台资企业按母公司的规定，提取台籍干部退休金，列入“管理费用”开支。提取办法：前15年工作期间，每年按月薪2倍提取；后15年工作期间，每年按月薪1倍提取，提满30年则停止提取。 1、提取时： 借：管理费用 贷：其他应付款——台籍干部退休金 2、台籍干部退休发放时： 借：其他......
问：现一家仓储企业，和租赁方签订一项租赁合同和提供管理合同，那房产税怎么缴？房产税是按租赁合同金额来缴？那管理合同签订有什么要求？会涉及到哪些税收问题？如还有些设备，出租人在签订房产出租合同时，对出租标的物中不属于房产的部分单独标明，比如出租人既出租房屋也......
问:新会计制度实施后，对于估价入账的固定资产计提的折旧，待资产的实际价值出来后，原估价计提的折旧不需要调整对吗？具体操作时如何处理呢？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其......
问：外籍首代在职期间，执行了总部颁发的股票期权。按照个人所得税税法，已经按照工资薪金所得缴纳了相应的个税。本代表处系按照费用换算收入所得税缴企业所得税和营业税。 现在问题是，上述首代的期权收入是否应该也计入代表处的费用。该费用特指作为换算收入基础的费用。个人......
问: 我公司开发建设某小区，执行的拆迁政策为原面积回迁，即拆除一米还给动迁户一米。在我公司的财务处理上，将应还建的面积按评估价格在其他应付款挂账，待实际建设完成办理进户后转入预收账款核算。 在06年所得税汇算中，我公司计算企业所得税预缴按预收账款为计算基础×20%计算......
问：我公司是另一公司的子公司，根据规定，2007年年终报表须在2008年1月10日前上报总公司，而公司所得税的汇算清缴在1月10日后，假设在2月28日。现在的问题是： 1、如果在汇算清缴的时候，发现预缴的所得税不对，是作为以前年度会计差错处理还是作为本年度业务、调整2008年所得税费用......
[讨论议题]： 在2007年的企业所得税汇算清缴工作中，D市B公司在法定时间内向税务机关报送了2006年度《企业所得税年度纳税申报表》。其中，在附表《纳税调整增加项目明细表》“职工教育经费”的项下填报列示：本期发生数为9790元，税前扣除限额为28800元，纳税调增金额为21310元。税务工......
问：某物业管理公司（增值税一般纳税人）购入水电并取得增值税专用发票，该纳税人除向住户供应水电并收取水电费外，还有部分水电用于公共管理部分，请问用于公共管理部分的进项税额是否可以抵扣？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得......
问：1.我单位（邮政）对于金融大客户按等级给予一定的奖励，应怎样代扣个税？ 2.对于一些业务给予顾客（对于单位来说也就是某单位的业务经办人）一定的提成，应怎样代扣个税？ 答：1.从您的信息无法准确判断该奖励的实质。 假如您单位的奖励属于有奖销售活动，是为了销售您单位的......
问：外籍人员应在中国缴纳个人所得税的收入项目有哪些？ 答：外籍人员取得下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （1）凡在中国境内企业、机构任职或受雇所得； （2）在中国境内提供独立个人劳务（包括设计、表演、比赛等）所得； （3）将财产出租给......
问：我单位最近进行了机构改革，对50岁以上的员工办理内部退养，同时单位支付给员工一笔退养费，请问这笔退养费是否要缴纳个人所得税，如果要缴的话，如何计算？ 答：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定，个人在办理内部退养手续后从原任......
问：我公司是一家生产性外商投资企业，享受15%税率和“两免三减半”所得税优惠政策。目前“两免三减半”优惠已经结束，但是经营期还不到10年。现公司已转营非生产性业务，这种情况是否要补缴已享受“两免三减半”税收优惠的税额？ 答：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业......
问：我们企业认证的一张运输发票，认证结果显示“认证不符”，我们该如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于认证稽核系统涉嫌违规公路内河货物运输业发票处理有关问题的通知》（国税函[2007]722号）规定：属于“认证不符”中“纳税人识别号认证不符（发票所列受票方纳税人识别号与......