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问：我单位为一国有企业，因生产资金不足，欲从企业职工个人筹集资金，如筹集的资金以略高于银行利率的标准支付职工利息，财务该怎样做账？职工获取的这部分利息是否应缴个税？如何计算？ 答：一、会计规定： 根据借款的对象，借款分为向金融机构借款、向非金融机构借款和企业......
问：2007年，我公司补缴税务局查出的2006年度少交印花税30000元，请问：能否相应调整企业所得税？即： 借：应交税金——应交企业所得税 9900 贷：以前年度损益调整 9900 答：依据《企业所得税税前扣除办法》第四条规定，除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则： （......
存货，是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 《企业会计准则第1号——存货》第十五条规定，资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，......
问：企业发生的哪些费用可以作为技术开发费享受加计扣除的税收优惠？ 答：按照《财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠的通知》（财税[2006]88号）的规定，“对财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校（以下统称企业），其研究开发新......
问：我公司2002年与A单位共同投资成立B企业，A单位现被C单位（拥有我公司51%股权）收购为分公司，A单位丧失了独立法人资格.C单位要求解散B企业，B企业现在的业务和清算后的资产交给C单位.请问，这种情况，我公司应该怎样清算，是按账面资产清算？如果把未来收益因素考虑进去的话，是......
问：公司在境外设立的企业，自成立以来一直未进行利润分配。执行新企业所得税法后，有以下几个问题请教：1.利润进行分回时企业所得税税率差应怎样进行调整？是按旧税率还是新税率？2.境外企业税率下调后分回利润存在税差应如何作纳税调整？ 答：1.关于2008年以后分配2007年以前投资......
税制框架明确，知识体系性较强 税法课程是一门应用经济类课程，其研究的主要内容是中国现行的主要税收法律制度。这些税收法律制度是国家法律制度的重要组成部分，也是经济、管理、法律领域人员必须掌握的内容之一。 我国现行税收制度框架明确，知识体系性较强。截至2008年1月1日......
问：我公司为生产型外商投资企业，税法有5年过渡期，我公司现在是15%优惠税率，请问在07年汇算清缴时，费用等的扣除是按新法执行还是按原外资法执行？我公司是否享受5年过渡期？我公司享受采购国产设备抵免所得税，在过渡期5年内是否继续抵免？ 答：1、关于07年汇算清缴适用原税法......
问：总公司还在优惠期间内，成立的新的分公司是否可享受汇总纳税的政策？是否可享受免二减三的政策？ 答：财税[2007]115号规定，2007年3月17日至2007年12月31日期间经工商等登记管理机关登记成立的企业，在2007年12月31日前，分别依照现行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人......
问：涉及债务重组收益业务时，如果需要缴纳企业所得税，是在业务发生时直接上缴，还是并入到企业，在年底企业所得税中列支，如果年底企业亏损是否债务重组收益也不需缴纳企业所得税了？ 答：企业所得税，是以整个会计年度来计算的，不是按单个事项来计算的。国家税务总局关于印......
问：根据中华人民共和国企业所得税法第三条第三款和第四条规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，是否仍然可以免征所得税？ 答：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所......
问：根据新准则，“长期待摊费用”科目是否继续使用。如不使用，开办费应如何核算？ 答：根据新《企业会计准则——应用指南》新会计科目表规定：长期待摊费用，专门用来核算推销期限在1年以上的费用，其中包括四种情况：已足额提取折旧的固定资产改建支出；租入固定资产的改建......
问：按工资总额2%计提的工会经费（有工会收据）在2007年能否税前列支？ 答：根据《国家税务局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号第四条的解释，《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）中所称每月全部职工工资，是指按税收规定允许......
问：因服务性行为给客户提供劳务服务，同时产生的相关代收代垫费用（款项），这情况可使用何种发票向客户开具？因这种代转款的行为开具发票是否可免税？（注：该相关代转款为我方与客户方的服务业务往来之间产生的相关代垫费，客户认为我方收到其任何款项都应开票给客户，而该......
问：实物投资过程中产生的税费能否计入当期损益？或者作为投资成本？ 答：《企业会计制度——会计科目和会计报表》规定，长期股权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定：（三）以非货币性交易换入的长期股权投资（包括股权投资换股......