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问：《财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税[2006]88号）规定，高新技术企业自获利年度起两年内免征企业所得税，获利年度以弥补亏损后有利润的纳税年度开始计算。当企业季度盈利，全年汇算清缴出现年度亏损时，又难以掌握企业的备案时间。......
问：实行“十六”字办法的汇缴企业，在进行汇总（合并）纳税申报时，汇总（合并）纳税成员企业就地应预缴的企业所得税填报在申报表主表“已预缴企业所得税”栏次中，这种填报无法从汇缴企业的申报数据中了解成员企业的预缴企业所得税情况，那么应该如何填报？ 答：对于实行“十......
问：2003年度国务院国资委所属中央企业参加了清产核资，当年已经按照预计损失在投资风险准备金中核销了投资损失，投资风险准备金已经进行了纳税调增，长期投资余额已为0，并且国资委批复清产核资文件中已列明此项损失。今年如果被投资企业已经注销关闭，符合13号令投资损失的税前......
问：实行查账征收的本市建筑施工企业到外省市施工，开具了外出经营活动税收管理证明，被外省市税务机关征收了企业所得税，该笔被外省市税务机关征收的税款在汇算时是否可以抵减本市建筑施工企业当年的应纳税额？ 答：按照《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通......
问：外贸公司支付给外国人的佣金需代扣代缴个人所得税吗？企业所得税前列支取得票据有何要求？明佣与暗佣税前是否均可列支？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本......
问：我单位上完工程项目后，剩余的材料，购入材料取得的增值税发票未经认证，且已过认证期限。若作为生产用还能否抵扣进项税？若作为工程物资对外销售是否缴纳增值税？ 答：1、《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》国税发[200......
问：我公司有大量的委托代销业务，有些业务代理商拖欠一年之久没有结算，但主管税务机关仍要求我们对这些没有结算的业务计算增值税。请问主管税务机关的要求有相应的法律依据吗？ 答：对于委托代销业务的纳税义务发生时间，原则上应该按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则......
问：我公司为增值税一般纳税人，为鼓励客户多购买产品，对客户购买产品达到合同约定的数量时，一次性给予一定比例的折扣。在折扣发票的开具上，公司凭客户所在地主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，给客户单独开具红字增值税专用发票。日前，当地国税机关对......
问：我公司购买了加油站的加油卡，请问加油站应该如何给我公司开具发票？同时我听说如果要求对方开具增值税专用发票，则需要等到实际加油后，请问是这样吗？ 答：《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油......
问：我公司属于一家外资企业，现因设备老化，需要对其进行更新。由于设备所应用的项目属于国家鼓励类产业，不知在不办理增资手续的情况下，是否可以享受退税优惠？ 答：享受退税的范围。《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》第三条规定，享受国产设备退税的企业范围是......
问：我公司是一家外商投资企业，是否可以计提住房公积金、职工工会经费、医疗保险基金、退休保险基金？如果可以，那么计提的部分可以在以后年度使用吗？相应的开支范围有什么规定？另外，医疗保险基金、退休保险基金与为个人交的社保是一回事吗？ 答：《中华人民共和国企业所得......
问：对于非上市民营股份制企业股民转让股票如何缴纳个人所得税？ 答：根据个人所得税法规定，个人转让股票所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税[1998]61号）文件是为......
问：1、税法规定，企业可根据残疾人的工资退还增值税，请问此项政策是适用于所有企业还是只适用于残疾人比例高于35%的福利企业？2、退还的增值税是计入补贴收入缴纳所得税，还是计入盈余公积不缴所得税？ 答：1、关于残疾人优惠政策的适用 根据《财政部、国家税务总局关于促进残......
问：房地产开发商为业主代收维修基金、煤气初装费、电表费、有限电视初装费、契税等费用，然后交有关部门，有的是开发商先垫付，再向业主收取，该帐目都在开发商的其他应收、应付中反映，如此处理是否要交营业税？ 答：一、关于代收维修基金、煤气初装费、电表费、有线电视初装......
问：我公司为一家建筑企业，建造一栋办公楼，其中一部分以工程发包的形式建造，一部分办公楼自建。发包的部分所支付的工程款应记入预付账款还是在建工程？自建部分现已入住，但未转入固定资产。因为还未来得及装修，也未办理竣工决算，领导希望与出包工程完工后一起装修，装修......