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问：目前政策明确了汇总纳税成员企业的境外所得由其就地计算缴纳企业所得税，但是没有明确是否将数据填报在汇缴企业汇总纳税的申报表中，造成具体执行中不统一。那么汇总纳税企业境外所得如何填报？ 答：汇总纳税政策规定实行汇总（合并）纳税的汇缴企业在进行汇总（合并）纳税......
问：我企业代其他企业（以下简称：乙方）向另一企业（以下简称：丙方）购买货物，我企业先代乙方垫付资金给丙方，我企业做账为：借：其他应收款 贷：现金。并后附发票复印件作为入帐的依据，发票的抬头为乙方。后，我企业将发票和货物给乙方，乙方付款给我企业，企业做账为：借......
问：商场取得保修的收入是否应缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混......
问：物业管理公司代收的有线电视初装费等其它没有在国税发[1998]217号文件和财税[2003]16中列举的款项，是否要并入营业收入缴纳营业税？ 答：根据国税发[1998]217号、财税[2003]16号文的规定：从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支......
问：我们是刚成立的担保公司，请问对免征营业税等相关问题我们具体要向哪个部门申请，需要准备什么资料？ 答：《国家发展改革委、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》（发改企业[2006]563号）规定，一是信用担保机构免税基本条件，（一）经政府授权部......
问：我公司是04年成立的，07年发生技术开发费，听说需要向国税局备案，请问在什么时间，报送哪些资料？ 答：根据国家税务总局关于印发《企业技术开发费税前扣除管理办法》的通知（国税发[1999]049号）规定：技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品......
问：我于2005年通过银行贷款20万元、向朋友借款10万元以及个人自有资金20万元，依法注册成立了一家电脑经销有限公司，公司注册资金为50万元。在申报2005年度企业所得税时，公司将支付的银行贷款利息及向个人支付的、不高于银行同期同类贷款利率的利息，予以申报税前扣除。但2006年税......
问：我们在2006年度企业所得税汇算清缴工作中，发现某企业于2006年7月将管理部门使用的一辆小轿车（固定资产账面显示 2004年1月购买，原价40万元）以12万元的价格与另一客户抵账。把差额价值全部通过“固定资产清理”科目转入营业外支出，记入当年损益。由于该车辆从未提取折旧，在调......
问：内资企业根据国税发[2000]84文规定：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。如果这笔超过50%的借款是为了筹建固定资产而借入的，利息应该资本化，那超过50%以上部分的利息能否资本化，以后通过折旧慢慢进入费用呢？ 答：国家税......
问：如何理解企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利？ 答：新创设的条款，是对原内资、外资税法的一个改进和完善。随着我国对外开放进程的加快，很多企业直接走出国门，开拓国际市场。对于这种跨国经营如何确定应纳税所得额，如何进......
问：我单位实行医疗包干，就是单位不给职工缴纳医疗保险，但给职工报销定额的医疗费用，这种支出是否允许我们在所得税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 会计制度规......
问：财政部、国家税务总局联合下发了《关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知》（财税[2006]61号）。某外商投资企业打电话咨询，称他们企业因扩大生产规模，正要购买一批价值300万元的国产设备，又听到外商购买国产设备退税政策有所调整，请问国家调整外商投资项目......
问：国有企业在实施改制时，经政府批准，从净资产中剥离部分资金作为奖励技术骨干的基金（挂往来账，叫“干股”比较确切），并承诺该部分人员在企业服务十年后，则会全额分配这些基金；不足十年退休的，按比例分配。企业每年还根据效益情况确定一定比例，按照每个人的基数计算......
一、以债务重组方式换入存货成本的会计处理 《企业会计制度》[财会（2000）25号]规定，企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的原材料（或库存商品，下同），或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，......
问：开具销项负数专用发票未取得通知单如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条的规定：“一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，......