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问：未分别核算营业额的营业税税率如何确定？ 答：根据《营业税暂行条例》第三条之规定：纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下简称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。
问：我公司今年年初以实物资产对外投资，产生评估增值120万元，请问这个增值部分需要缴纳企业所得税吗？是否可以分期缴税？ 答：按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）文件规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份......
问：如某企业申请享受了西部大开发15%的企业所得税税率，还能否申请享受下岗失业减免税政策？因下岗失业政策是按营业税、附加、企业所得税的顺序减免，如某单位按安置人员仅能减免部分营业税，这种情况还能享受吗？如果企业不能再享受，是指所有税种都不享受，还是仅指企业所得......
问：个人将汽车租给单位，纳税方面有何规定？ 答：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税......
问：返还教育费附加费是否可以免征企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》国务院令[1993]137号第五条：“纳税人的收入总额包括：（一）生产、经营收入；（二）财产转让收入；（三）利息收入；（四）租赁收入；（五）特许权使用费收入；（六）股息收入；（七）其他......
问：我公司准备向当地的敬老院捐赠钱物，是否可在税前全额扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收问题的通知》（财税[2000]97号）规定，对企事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，......
问：企业租赁个人房屋用于经营，协议规定物业费、水电费由企业承担。企业从物业管理公司取得合理的物业费发票和水电费收据，请问：企业承担的物业费、水电费是否可以税前列支？ 答：你企业租赁非投资者个人的房屋，如双方签订的协议约定物业费、水电费由你企业承担，且从物业管......
问：房地产企业在取得预售房许可证后，预收的房款是否预交企业所得税？如果预交，假设2007年先预交企业所得税，2008年完工进行企业所得税汇缴，应执行怎样的税率呢？房地产企业在取得了预售许可证后预收房款的时间是否由企业自定呢？ 答：1、关于预收的房款是否预交企业所得税 国......
问：日前，湖北省钟祥市一家年纳税不足百万元的企业打电话咨询：近年来国家出台了一系列鼓励企业自主创新的优惠政策，那么对于他们这样的中小企业，自主进行技术创新在税收上有哪些优惠政策？ 答：最近，国家发改委等12个部门联合下发了《关于支持中小企业技术创新的若干政策的......
问：我是华侨，持美国护照，在香港工作，是否可以在境内购房？ 答：2006年7月11日建设部、商务部、发展改革委、人民银行工商总局、外汇局颁布的《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》对境外机构和个人购房作出了规定，即： 境外机构在境内设立的分支、代表机构（经批准从事......
问：免征的增值税款是否每月都要做账务处理？ 答：虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理，但为加强财务管理，应按月做账务处理，分录处理提供以下参考： 结转免税产品销项税额： 借：主营业务收入 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 结转免缴增......
问：我公司是一家医药连锁企业，在郑州市有非独立核算的门店20多家，增值税与所得税在总机构所在地汇总缴纳，请问城建税与教育费附加是否可在总机构所在地主管税务机关统一缴纳？ 答：《中华人民共和国城市维护税暂行条例》（国发[1985]19号）第三条规定：“城市维护建设税，以纳......
问：我公司属一般纳税人，下设有一分公司，原经营药品批发业务，因公司经营思路改变，现已停止开展此项业务，因而造成几十万的库存积压，一时难以处理，又加上该批存货已接近有效期，因而公司决定将该批货物低于成本价销售，请问：确认销项税额该按什么价格计算？可否按我们低......
问：去年我厂争取到一笔70万元的财政拨款，并按照用途购买了生产线。在今年的税务检查中，检查人员认为该笔财政拨款应计入当年的收入中计征当年的应纳税所得额缴纳企业所得税，并对我单位进行了补税处理。请问，国家的财政拨款也要缴纳所得税吗？ 答：要缴。《财政部、国家税务......
问：一、企业的一些门市（经营部）实行承包经营后，门市（经营部）自负盈亏，自我经营，不纳入企业的统一核算，其承包者只需按期上缴管理费。请问，对门市（经营部）是否可以看作企业所得税的独立纳税人，同时，对其承包者的经营所得是否可以同时征收个人所得税。 二、医疗机构......