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问：包销房地产应如何缴纳营业税？ 答：根据国家税务总局《关于房产开发企业销售不动产征收营业税问题的通知》[国税函[1996]684号]的规定，在合同期内房产企业将房产交给包销商承销，包销商是代理房产开发企业进行销售，所取得的手续费收入或者价差应按“服务业”税目中的“代理业......
问：单位和个人销售房屋有折扣是否能在营业税前扣除？ 答：单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
问：我公司是一家旅游服务企业。我们有时要为异地游客购买返程机票，机票被游客带走后我们缺少记账凭证，请问：我们该如何作所得税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于旅行社费用税前扣除问题的批复》（国税函[2004]329号）规定，凡旅行社与游客签订的合同或者协议包括为异地游客......
问：甲企业股东将其持有的该企业100%股权进行折价转让，且为现金交易。同时要进行企业名称、相关经营范围的工商登记变更。从实质来讲，这是否可以理解为甲企业已不复存在，原会计实体也应该随之结束，所有账务应该终结，受让方企业应该重新建账？这在会计及税务方面是否存在法规......
问：内资企业所得税，年末发放全年奖，企业替个人负担税金，请问企业所得税前不允许扣除的依据是什么？（业务处理为将奖金作为企业管理费） 答：《企业所得税税前扣除办法》规定：企业所得税的准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成......
问：我公司是中外合资企业，国税局在调查职工工资税前扣除项目，请问合资企业职工年工资总额有标准限制吗？税法有规定吗？ 答：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十四条规定：企业支付给职工的工资和福利费，应当报送其支付标准和所依据的文件......
问：办事处注销后成立分公司（相当于原办事处变更为分公司），是否要办理原办事处的税务清算？清算内容主要涉及哪些？ 答：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第五条，税法第三条所说的总机构，是指依照中国法律组成企业法人的外商投资企业，在中国境内......
问：某公司在海外贷款后，支付利息时如何计提所得税，如贷款方为新加坡公司，双边有何税收优惠？是否有税收筹划空间？ 答：根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则的规定，对于不在中国境内设立机构、场所，从中国取得的股息、利息、特许权使用费和其他所得的外国......
问：根据《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》，外商投资企业原有的办事处，到期要注销或开办分公司。请问分公司是否一定要开发票，交增值税？对于联络性质的分公司（工商可以办），如果不在当地交个税（因工资不是在当地发的）和增值税等所有的税，......
问：税收征管法中对违反税务管理行为的处罚规定有哪些？ 答：税收征管法规定，税务管理的基本内容包括税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理。税收征管法对违反税务管理的行为，明确了应承担的法律责任： 1.《税收征管法》第60条规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责......
问：国有企业职工住房改革涉及的税费都有哪些，具体程序怎样？有无相关优惠政策？ 答：主要涉及以下税种： 营业税：《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第一条第二款：“为了支持住房制度的改革，对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的......
问：《税收征管法》第七十七条规定，纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。纳税人、扣缴义务人发生偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，......
问：如何完善税务登记工作？ 答：税务登记管理是税务机关对纳税人实施税收征收管理的首要环节和基础工作，也是征纳双方法律关系成立的依据和证明。经过多年的税收征管实践和税收法制建设，目前已建立了一整套符合基层工作实际的税务登记管理体系，使税务登记水平明显提高，为税......
问：我公司是一家外贸企业，经营的货物全部出口。有一部分货物的出口退税率是零，对于这部分货物我们是按免税货物处理，还是视同内销缴纳增值税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知》（财税[1997]14号）第四条的规定：“出口国家规定不予退税的货......
问：我们是生产煤炭的矿山生产企业，矿建期间形成的贷款利息，管理费用，应该列入在建工程还是递延资产。 答：根据会计准则会计科目和主要账务处理的说明，“在建工程”主要核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。煤炭的矿山生产企业，矿区建设属于企业的基本建设项目，......