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问：服务行业，在新的劳动合同法出台后，临时劳务人员支付劳务费是否可以身份证件复印件作为支付依据，税前可否扣除？ 答：根据《劳动合同法》，用人单位与职工全面实行劳动合同制度，用人单位所有职工享有的权利是一样的。因此，用人单位临时性用工，也应与劳动者签订劳动合同......
问：商品本月已发出，销售发票尚未开具（批量开票）是否属于分期收款发出商品？ 答：分期收款发出商品，是对一项销售行为的合同或协议价款采用递延方式分期收取，实质上具有融资性质的，按照新准则中的收入确认原则该项销售行为实现时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定......
问：向购买方收取的延期付款罚息是否应当征收增值税？延期付款罚息销售方应出具什么发票给购买方呢？发票上项目开具什么呢？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额......
问：私营有限责任公司倒闭后，经过税务清算后，自然人股东分配到相关资产（均为机器设备）。拟再出售给其他企业，到税务机构开具相关发票，不论价格是否高于原值，是否均能够按个人销售已使用过的物品免征增值税的政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政......
问：企业年金单位、个人分别不超过上年平均工资的1/12缴纳，请问单位、个人交付部分是否缴纳个人所得税？ 答：《企业年金试行办法》第二条规定，本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。因此，年金是企业及其职工在......
问：我公司发给员工的医疗、劳保、交通补贴能在个人所得税计税标准前扣除吗？即是否要交个人所得税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令2008年第519号）第八条规定，各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、......
问：职工退休后被所在单位返聘，并发放除退休工资以外的返聘工资和业务奖金，问：退休职工的返聘工资和业务奖金是否要缴个人所得税，依据是什么？如果要缴，按什么税目缴？ 答：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函......
问：物业管理合同应归属于哪种合同，如何缴纳印花税？ 答：印花税属于正列举式税种，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证： 1．购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2．产......
问：我单位原是国有企业，进行整体改制，改为股份有限公司，由原单位职工和领导买断，改制后公司名称在原单位名称后加有限公司四个字，请问：改制后资金账户印花税如何算，按差额算，还是全额算？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财......
问：办公用电脑在固定资产分类中应属于电子设备还是属于机械设备，使用年限应按3年还是5年？ 答：《企业所得税法实施条例》中所称电子设备，通常认为是由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术发挥作用的设备，包括电子计算机及由电子计算机控制的机器人、数......
问：我公司以前年度漏交了房产税，现在需补交该税，滞纳金怎么交？滞纳金是否有不超过应补交税款的2至3倍上限的说法？ 答：《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题规定： （......
问：房地产开发企业用自有办公楼（自开发但已转为固定资产）对外投资是否要缴纳土地增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条关于以房地产进行投资、联营的征免税问题规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联......
问：我单位准备购买100亩用于工厂扩建，请问需要缴纳哪些税种？如何计算？ 答：贵公司购买土地的行为将会涉及三个税种： （1）契税。《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令[1997]224号）第一条规定，中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应......
问：软件企业可享受哪些税收优惠？ 答：为促进软件企业和软件行业地更好发展，财政部、国家税务总局联合发布了《企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件。文件对软件企业的优惠政策如下： 一、增值税 对软件生产企业的增值税实行即征即退政策，所退还的税款，由企业......
问：生产销售有机肥是否可免增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号，以下简称《通知》）规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。 生产企业要享受这一免税政策，应按规定提出申请。《通知》指出，......