主页>全国国税局>
问：我公司是政府支持的污水处理企业，于2005年投产并取得收入，按照新企业所得税法的规定属于政府支持的公用事业污水处理项目可享受“三免三减半”的优惠政策，请问我公司是否适用该政策？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征......
问：我单位属核定征收企业所得税，若在生产过程中，购置使用节能环保材料及安全生产，能享受新企业所得税法的税收优惠吗？ 答：《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号，已废止）第十六条规定，纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税各项优惠政策。纳税人按规......
利用资源目录的生产产品销售所得税如何处理？问：利用资源目录的生产产品销售，所得税如何处理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 《中华人民共和国所......
问：企业所得税法第四章第32条“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”应由哪个机构认定是否“确需加速折旧”？ 答：固定资产加速折旧的审核管理。国税发[2003]113号规定，（一）省一级税务机关可根据社会经济发展和科技......
问：对于研发支出中资产加速折旧，单位资产价值不超过30万元的标准可一次或分次计提折旧，该资产是否指单台设备而非指资产组或一个配套生产线？ 答：《国务院关于实施若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）第（八）条规定，允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的......
问：根据国发[2007]39号文件的规定，原享受15%税率的纳税人可以在5年之内过渡到25%的税率，同时优惠期可以享受至期满，但有一问题不清楚，请予以解答：比如一家实行2免3减半的企业2007年正在减半期的第一年，按原税法执行7.5%的税率（即15%的一半），请问在2008年该企业是继续执行7.5%的税......
问：沿海经济开放城市的外资企业享受24%的低税率，是否过渡？如何过渡？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第五十七条规定，本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定......
问：我是黑龙江省一家县级农村信用社，2008年1月20日成立是企业法人。我单位在黑龙江省符合《财政部、国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知》（财税[2004]177号）中的免税条件，请问是否可按财税[2008]1号文件规定执行财税[2006]46号文件享受企业所得税免......
问：我公司只有一个分公司，按照跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法，是不是意味着分公司和总公司都要缴纳50%，如果不是，应该按照什么办法来解决。我们是不是可以和分支机构的税务机关沟通一个缴纳的比例，如果总机构的税务机关不同意，我们该如何处理？ 答：根据......
问：根据国税发[2008]28号文件规定，总分机构企业所得税实行就地预缴，我总公司只有一家分公司，且经营规模很小，这种情况总分机构也按照50：50的比例分摊所得税，明显对企业、地方也有失公平，能否按照特殊情况处理？ 答：总支机构只要有经营，无论是否有税务登记，都参与分配。根......
问：按照新的跨地区所得税缴纳的规定，分公司的所得税需要缴纳在当地，如我司在2008年7月底注销分公司，那么注销的分公司所得税第三季度如何处理，是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例（总公司所在地税务机关出具的分配表）来缴纳，如提出注销的时候是7月份，审批完成的时......
问：08年实行新的企业所得税法，企业在预缴期间应注意哪些问题？ 答：我国的企业所得税实行按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴的方式，即每月或者每季度申报缴纳，年终计算该纳税年度实际需要缴纳的税额，多退少补。在预缴期间，纳税人要注意以下几方面问题： 第一、预缴......
问：企业所得税法施行后，企业应做好哪些衔接工作，确保所得税预缴顺利进行？ 答：2008年1月1日之前已被认定为高新技术企业的，在按企业所得税法有关规定重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税。如果这类企业享受企业所得税法中其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策，按有......
问：一家企业询问，对照企业所得税法的标准，该公司可以认定为小型微利企业。请问他们今年第一季度预缴企业所得税时该如何填写所得税申报表？ 答：《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）有三条规定： 第一，企业按当年实际利润预缴所得税的......
问：企业所得税法规定，企业按月（季）预缴所得税时，按照会计利润，不经纳税调整，直接按规定税率计算所得税。但对原来按预售收入预计利润缴纳所得税的房地产企业，是否直接按会计利润预缴税款？ 答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2......