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问：国家税务总局关于《外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[2008]23号）文件中：“2008年后，企业生产经营性质及经营期限发生变化，导致不符合享受原外资企业所得税法定期减免税优惠条件的，应补缴原已享受的定期减免税”请问：集成电......
问：在境外注册成立但实际管理机构在境内的企业应该界定为居民企业，居民企业的身份是企业自己判断即可呢？还是需要税务局的认定？如需认定，如何认定？ 答：根据新企业所得税法及其实施条例的规定，符合条件的在境外注册成立但实际管理机构在境内的企业应该界定为居民企业，界......
问：一家房地产公司，因交付的房屋存在质量问题，经协商，对业主进行经济补偿。请问：（1）该赔偿金是因为业务（销售）引起的，我认为应该可以税前扣除，不知是不是正确？（2）业主在收到赔偿金的时候，应该出具什么样手续？收据（附加协议）还是发票？也就是可以税前扣除的有......
[探讨问题]： 仓储费是仓储业为客户提供仓储劳务而收取的费用，仓储业原本属于营业税的税目范围，收取的仓储费理应缴纳营业税。某油气田企业日常生产需要储备一定量的常用物资，于是与供货商达成协议，由供货商提前将货物囤积在该油气田企业的仓库里，等到动用这些物资时，供货......
《财税实务问答》2008年第10期，总91期，《企业及个人抗震救灾捐赠涉税问题解答》专题中的问题《如何理解新企业所得税法中“捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除”？》现因政策变化，需进行重新解答。 原问题： 问：按新企业所得税法，捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除，对......
《财税实务问答》2008年第10期，总91期，《企业及个人抗震救灾捐赠涉税问题解答》专题中的问题《向灾区捐赠物资应按什么价格计算？如何纳税？》现因政策变更，需进行重新解答。 原问题： 问：向灾区捐赠物资应按什么价格计算，是成本价还是零售价，需缴增值税吗？如何入账，计入什......
问：个人向灾区捐赠，税前扣除要提供证明吗？ 答：根据《国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号）文件规定，个人向灾区的捐赠，在个人所得税扣除时依不同情况附列相关资料进行扣除。 一、个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴......
问：2007年，前期暂估入账固定资产折旧年限为20年，2007年在竣工决算后，调整了原值和折旧年限后，需要向税务机关备案吗？计提以前年度的折旧在补提2007年当年全额税前扣除吗？ 答：根据企业会计准则规定，所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理峻工决算的，应当自达到......
问：企业支付给个人的（非企业人员）的佣金假如没有票，该如何处理？ 答：纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用： （一）有合法真实凭证； （二）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）； （三）支付给个人的佣金，除另有......
问：租赁办公楼取得租金的收入是否在实际收到租金时确认收入？应纳税所得额确定的原则？如企业取得的股息、红利、租金等，按收入实现制确认吗？ 答：《企业所得税法》规定，企业应纳税所得税的确认，以权责发生制为原则，国务院财政、税务部门另有规定的除外。但是，新法中有几......
问：物业公司代收的水电费、燃气费，客户要求开具物业发票，开具发票后是否要缴纳税金？ 答：按照《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，物业公司给业主开具的发票可以包含代开的水电费、燃气费等，但计税时，应按发票总额减去代收的水电......
问：我公司（外商独资企业）购置的自用办公楼可否对外出租？ 如可以，将涉及哪些税收问题？ 答：外商独资企业购置的自用办公楼可以对外出租，主要涉及以下税收： 1.营业税 《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税......
问：单位聘用离退休员工，但不需用给他们交纳社保，其余3条件都满足，那么他们的个人收入纳税是按工资薪金收入还是劳务报酬？如果是按劳务报酬单位也得代扣代缴吗？ 下面是我在中国税网上查到的资料： 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得......
问：成人教育学院，高中起点大专学历教育脱产班学生，如何办理教育储蓄利息免税手续？ 答：《国家税务总局、中国人民银行、教育部关于印发的通知》（国税发[2005]148号）规定，开立教育储蓄的对象（即储户）为在校小学4年级（含4年级）以上学生；享受免征利息税优惠政策的对象必须......
问：我公司现有总公司派来短期援助的外籍人员，我公司每天付给他们一定数额的补助，到结束时一起支付补贴总额（外币），请问一下我公司是否要代扣个人所得税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的......